Размер:
AAA
Цвет: CCC
Изображения Вкл.Выкл.
Обычная версия сайта

ОТЧЕТ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ АРТЕМОВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА В 2020 ГОДУ

ОТЧЕТ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ АРТЕМОВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА В 2020 ГОДУ

Принят к сведению
решением Думы Артемовского городского округа
от 24.03.2021 № 602


ОТЧЕТ
О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ
АРТЕМОВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА В 2020 ГОДУ

Настоящий отчет о деятельности контрольно-счетной палаты (далее – КСП) Артемовского городского округа в 2020 году подготовлен в соответствии с пунктом 2 статьи 19 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», пунктом 3 статьи 36 Устава Артемовского городского округа, пунктом 2 статьи 20 Положения о контрольно-счетной палате Артемовского городского округа, утвержденного решением Думы Артемовского городского округа от 22.12.2005 № 254 (ред. от 12.09.2019) «О Положении о контрольно-счетной палате Артемовского городского округа».
ОСНОВНЫЕ ИТОГИ И ОСОБЕННОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ В 2020 ГОДУ
Компетенция контрольно-счетной палаты Артемовского городского округа, как органа внешнего муниципального финансового контроля, определена Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о контрольно-счетной палате Артемовского городского округа, Положением о бюджетном процессе в Артемовском городском округе.
В процессе реализации полномочий, контрольно-счетная палата осуществляет контрольную, экспертно-аналитическую и иную деятельность.
План работы на 2020 год был сформирован исходя из необходимости обеспечения полноты реализации полномочий контрольно-счетной палаты как органа внешнего муниципального финансового контроля с учетом поручений, поступивших от Думы Артемовского городского округа, и предложений и запросов главы Артемовского городского округа. С целью недопущения дублирования контрольных мероприятий при формировании плана работы контрольно-счетной палатой учитывается информация финансового управления администрации Артемовского городского округа о проведенных и планируемых к проведению контрольных мероприятиях.
Исполнение плана работы позволило провести контрольные и экспертно-аналитические мероприятия в различных сферах деятельности муниципальных органов администрации округа и хозяйствующих субъектов, выявить нарушения нормативных правовых актов, нарушения и недостатки при планировании, распоряжении и использовании бюджетных средств и муниципального имущества, а также принять необходимые меры для устранения, как самих нарушений, так и причин и условий, способствовавших их совершению.
Как и в предыдущем году, контрольно-счетная палата больший акцент сделала на предварительный, предупредительный контроль – на экспертно-аналитические мероприятия (экспертиза, анализ, аудит).
В рамках каждого контрольного и экспертно-аналитического мероприятия анализировалось соблюдение требований законодательства в сфере бюджетных правоотношений. Изучение нормативных актов в практике их применения позволяло выявлять их пробелы, оценивать полноту регламентации деятельности органов местного самоуправления, муниципальных учреждений в изучаемой сфере деятельности.
С развитием программного бюджета особую актуальность и практическую ценность приобрело исполнение полномочия по экспертизе муниципальных программ, как документов стратегического планирования. В ходе экспертизы осуществляется оценка качества проектов программ на стадии их формирования, обоснование расходов и оценка качества реализации отдельных мероприятий уже утвержденных программ.
Реализация контрактной системы в сфере закупок для муниципальных нужд является важным инструментом эффективного и результативного расходования бюджетных средств. В отчетном году контрольно-счетная палата продолжила практику проведения аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для муниципальных нужд. В 2020 году в рамках 8 контрольных и экспертно-аналитических мероприятий проведен аудит в сфере закупок, проверено использование бюджетных средств в сумме 248 737,45901 тыс. рублей (102 муниципальных контракта), что в 2,1 раза больше, чем в 2019 году.
Контрольно-счетная палата в 2020 году продолжила практическую реализацию положений Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Возбуждено 2 административных производства в отношении руководителя бюджетного учреждения.
Контрольно-счетная палата Артемовского городского округа, реализуя полномочия, отнесенные к ее компетенции, в отчетном году провела 7 контрольных мероприятий и 5 экспертно-аналитических мероприятий.
В ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий проверено 3 840 184,3 тыс. рублей, из них бюджетных средств 3 837 115,6 тыс. рублей и 3 068,7 тыс. рублей – внебюджетных средств. Из общей суммы проверенных бюджетных средств контрольным мероприятием по проверке бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств проверено 3 308 034,5 тыс. рублей (все расходы бюджета за 2019 год), прочими контрольными и экспертно-аналитическими мероприятиями проверено 529 081,1 тыс. рублей.
В ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий выявлено нарушений и недостатков в использовании средств и муниципального имущества, имеющих стоимостную оценку, на общую сумму 19 152,8 тыс. рублей (3,6 % от суммы проверенных средств без учета бюджетной отчетности).
Из общей суммы выявленных нарушений нарушения при формировании и исполнении бюджетов (1 группа нарушений Классификатора нарушений, выявляемых в ходе внешнего государственного (муниципального) аудита (контроля), одобренного Советом контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации 17.12.2014 (в редакции от 22.12.2015) (далее – Классификатор) составили 901,0 тыс. рублей. Всего выявлено 144 таких нарушения, как имеющих, так и не имеющих стоимостную оценку;
выявлено 28 нарушений ведения бухгалтерского учета, составления и предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности (2 группа нарушений Классификатора) на сумму 3 558,6 тыс. рублей;
нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью (3 группа нарушений Классификатора) составили 326,9 тыс. рублей. Таких нарушений выявлено 94;
нарушения при осуществлении муниципальных закупок (4 группа нарушений Классификатора) составили 10 036,1 тыс. рублей. Таких нарушений выявлено 309.
В отчетном периоде нецелевого использования бюджетных средств не выявлено. За 2020 год неэффективно использовано 4 330,2 тыс. рублей.
В ходе мероприятий контрольно-счетной палатой выявлялись и отражались в отчетах, заключениях не только нарушения законодательства, но и недостатки в деятельности проверяемых организаций, возникающие вследствие принятия неэффективных управленческих решений, которые могут привести к негативным последствиям для бюджета Артемовского городского округа.
По результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий для принятия конкретных мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также мер по пресечению, устранению и предупреждению нарушений, внесено должностным лицам органов местного самоуправления и руководителям отраслевых, функциональных органов администрации округа, руководителям проверенных муниципальных учреждений Артемовского городского округа 12 представлений, одно предписание и направлено 180 заключений контрольно-счетной палаты.
Кроме представлений, заключений по результатам всех мероприятий в адрес должностных лиц администрации округа направлено 4 информационных письма с обзором выявленных нарушений в проверенной сфере деятельности.
Как и в предыдущие годы, особое внимание в отчетном году было уделено контролю реализации представлений контрольно-счетной палаты: в сроки проводился анализ хода и результатов реализации предложений, изложенных в представлениях, контролировались сроки рассмотрения представлений, проводилось информирование Думы Артемовского городского округа и главы Артемовского городского округа о качестве принятых решений по результатам рассмотрения представлений контрольно-счетной палаты.
Как показали итоги совместной работы с объектами проверок, рекомендации, предложения по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, осуществленных контрольно-счетной палатой Артемовского городского округа, востребованы руководителями муниципальных учреждений при подготовке локальных актов, должностными лицами администрации Артемовского городского округа при подготовке проектов муниципальных программ, нормативных правовых актов, а также при принятии управленческих решений.
90,0 % предложений КСП, изложенных в заключениях, представлениях, информационных письмах реализованы или приняты к сведению проверенными органами и организациями, а также курирующими их органами администрации Артемовского городского округа (для сравнения: в 2019 году – 90,6 %, в 2018 году – 86,9 %). Всего подготовлено и направлено контрольно-счетной палатой 519 предложений, из них учтено 467. Положительная динамика реализованных предложений контрольно-счетной палаты свидетельствует об организации конструктивного взаимодействия с исполнительной и представительной властью округа, в ходе которого достигается понимание необходимости детальной проработки вопросов, обозначенных контрольно-счетной палатой.
За допущенные нарушения привлечено к дисциплинарной ответственности 11 человек – должностных лиц и сотрудников муниципальных учреждений.
Все отчеты по результатам контрольных мероприятий, заключения по результатам экспертно-аналитической деятельности своевременно направлены главе Артемовского городского округа, в Думу Артемовского городского округа для рассмотрения.
В правоохранительные органы передано 3 материала по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.
Администрацией Артемовского городского округа принято 11 муниципальных правовых актов Артемовского городского округа, еще 5 проектов муниципальных актов проходят согласование в органах администрации Артемовского городского округа. Приведены в соответствие с действующим законодательством 14 локальных актов проверенных организаций.
По решению мирового судьи г. Артема за административное правонарушение по части 1 статьи 15.15.5 КоАП РФ в отношении руководителя муниципального учреждения назначено административное наказание виде предупреждения, за правонарушение по части 20 статьи 19.5 КоАП РФ назначено административное наказание в виде штрафа. По решению министерства государственного финансового контроля Приморского края в отношении руководителя учреждения образования за административное правонарушение по части 1 статьи 7.29 КоАП РФ назначено административное наказание в виде штрафа.
КОНТРОЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Контрольно-счетная палата реализует свои контрольные полномочия путем проведения контрольных мероприятий.
Всего контрольными мероприятиями в 2020 году охвачено 14 объектов контроля: отраслевые и функциональные органы администрации Артемовского городского округа, органы местного самоуправления (9 объектов), муниципальные казенные учреждения (2), муниципальное бюджетное учреждение (1), муниципальные унитарные предприятия (2). По результатам проверок составлено 14 актов, из них 9 подписано должностными лицами без замечаний и пояснений, по 4 актам даны пояснения, по 1 акту даны пояснения и замечания. КСП АГО пояснения рассмотрены, замечания отклонены, как необоснованные.
В ходе контрольных мероприятий охвачено 3 653 972,42925 тыс. рублей средств, из них бюджетных средств – 3 650 903,68202 тыс. рублей, внебюджетных средств – 3 068,74723 тыс. рублей. Из общей суммы проверенных средств контрольным мероприятием по проверке бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств проверено 3 308 034,50549 тыс. рублей (все расходы бюджета за 2019 год). Прочими контрольными мероприятиями проверено 342 869,17653 тыс. рублей бюджетных средств.
По итогам контрольных мероприятий контрольно-счетной палатой выявлены отдельные факты отступления от норм действующего законодательства Российской Федерации и муниципальных правовых актов Артемовского городского округа, связанные с использованием бюджетных средств, на сумму 9 753,4 тыс. рублей (2,8 % от суммы проверенных средств).
Сведения о выявленных финансовых нарушениях по результатам контрольных мероприятий
Из общей суммы выявленных нарушений нарушения при формировании и исполнении бюджетов (1 группа нарушений Классификатора) составили 901,0 тыс. рублей. Всего выявлено 144 таких нарушения, как имеющих, так и не имеющих стоимостную оценку;
выявлено 28 нарушений ведения бухгалтерского учета, составления и предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности (2 группа нарушений Классификатора) на сумму 3 558,6 тыс. рублей;
нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью (3 группа нарушений Классификатора) составили 326,9 тыс. рублей. Таких нарушений выявлено 94;
нарушения при осуществлении муниципальных закупок (4 группа нарушений Классификатора) составили 1 263,3 тыс. рублей. Таких нарушений выявлено 173.
В отчетном периоде нецелевого использования бюджетных средств не выявлено. За 2020 год неэффективно использовано 3 703,6 тыс. рублей.
Сведения о мерах, принятых по результатам контрольных мероприятий
За 2020 год устранено нарушений на общую сумму 597,3 тыс. рублей.
По решению должностных лиц органов местного самоуправления и руководителей учреждений по результатам контрольных мероприятий привлечено к дисциплинарной ответственности 8 должностных лиц и сотрудников муниципальных организаций.
Безусловно, своевременность информирования о результатах контроля способствует принятию эффективных мер по устранению и недопущению финансовых нарушений.
Всего проверенным организациям, органам администрации Артемовского городского округа в 2020 году по результатам контрольных мероприятий внесено 12 представлений контрольно-счетной палаты, одно предписание и 4 информационных письма. Во исполнение представлений приняты необходимые управленческие решения, направленные на повышение эффективности расходования бюджетных средств.
Так, по предложениям КСП, отраженным в представлениях и информационных письмах, в 2020 году с целью приведения в соответствие с действующим законодательством принято 10 муниципальных правовых актов Артемовского городского округа, еще 4 муниципальных акта проходят согласование. Осуществление мероприятий по выполнению рекомендаций контрольно-счетной палаты в дальнейшем способствует предотвращению и сокращению финансовых нарушений.
Кроме того, по результатам контрольных мероприятий 14 локальных актов проверенных учреждений приведены в соответствие с действующим законодательством.
В течение отчетного года органом внешнего финансового контроля были соблюдены гарантии прав проверяемых организаций – 14 актов доведены до сведения руководителей.
В 2020 году жалобы на действия сотрудников КСП не поступали. Должностные лица проверенных организаций в суд с заявлениями о признании недействительными полностью или частично актов и представлений КСП не обращались.
По предложению главы Артемовского городского округа проведено контрольное мероприятие «Проверка эффективности использования субсидий из бюджета Артемовского городского округа на выполнение муниципального задания и на иные цели МБДОУ «Детский сад № 9» Артемовского городского округа за 2019 год».
Контрольным мероприятием проверены вопросы формирования муниципального задания, его финансового обеспечения; расходы на оплату труда персонала.
Установлено, что МБДОУ «Детский сад № 9» не выполнены доведенные показатели муниципального задания на 2019 год по услуге «Реализация основных общеобразовательных программ дошкольного образования» и услуге «Присмотр и уход» (доведено задание – 247 человек, фактически достигнуто 215 человек)
По результатам контрольного мероприятия выявлены нарушения в части формирования муниципального задания, его финансового обеспечения: Учреждением применен неверный подход к формированию объема стоимости коммунальных услуг, в результате запланированы избыточные расходы бюджета на оплату коммунальных услуг в размере 884,01007 тыс. рублей. Такая же ситуация сложилась и с расходами на теплоснабжение (излишне запланированы расходы в сумме 777,3072 тыс. рублей). Возврат денежных средств в местный бюджет произведен только в декабре 2019 года, то есть допущено неэффективное планирование объема субсидии, отвлечение бюджетных средств на необходимые цели в области образования.
За нарушение условий предоставления субсидий контрольно-счетной палатой Артемовского городского округа в отношении заведующей МБДОУ «Детский сад № 9» возбуждено административное производство по статье 15.15.5 часть 1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. По решению суда заведующая детского сада признана виновной в совершении административного правонарушения, ей назначено административное наказание в виде предупреждения.
Также выявлены нарушения в части расходов на выплаты персоналу: установлены нарушения статей 57, 66, 72 Трудового кодекса Российской Федерации; выявлены случаи применения повышающего коэффициента к окладу работникам педагогического звена с более позднего периода, чем установлено приказом департамента образования и науки Приморского края; стимулирующие выплаты в 2019 году некоторым сотрудникам выплачены в размере, превышающем предельный размер, установленный Положением о стимулирующих выплатах работникам; также не соблюдался порядок и условия установления стимулирующих выплат в отношении учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала, размер стимулирующих выплат обслуживающему персоналу Учреждения заведующей устанавливался в пределах стимулирующей части месячного фонда оплаты труда с соблюдением минимального размера оплаты труда на одного работника; в нарушение трудового законодательства не производилось ознакомление работников учреждения с принимаемыми локальными нормативными актами, непосредственно связанными с их трудовой деятельностью.
В рамках контрольного мероприятия проведен также аудит закупок на общую сумму 5 646,47241 тыс. рублей, осуществленных путем проведения, как электронного аукциона, так и без проведения конкурентных процедур (заключенных по пункту 5 части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ).
При проверке осуществления закупок выявлены нарушения Закона о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд: не все члены комиссии имеют образование в сфере закупок (п. 2 ст. 9); недостоверные сведения указаны в ЕИС (п. 16 ст. 3); план-график не приведен в соответствие с требованиями, в связи с изменением доведенного до заказчика объема бюджетных ассигнований в форме субсидии (пп. 2 п. 8 ст. 16); в обосновании начальной максимальной цены контракта использованы коммерческие предложения предприятий, прекративших свою деятельность; искусственное «дробление» заказчиком закупки в целях избегания конкурентных процедур (ст. 6); заказчиком не производилась экспертиза по закупкам (п. 3 ст. 94).
По результатам контрольного мероприятия для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также мер по пресечению, устранению и предупреждению нарушений представления контрольно-счетной палаты Артемовского городского округа внесены директору Учреждения, начальнику управления образования администрации Артемовского городского округа и главе Артемовского городского округа.
Принятые решения и меры
Директором МБДОУ «Детский сад № 9» предоставлена информация о принятых решениях и мерах по представлению контрольно-счетной палаты. Нарушения устранены частично. Устранены нарушения при составлении и утверждении штатного расписания. Предоставлены дополнительные соглашения к трудовым договорам работников учреждения с их подписями; заключены дополнительные соглашения к трудовым договорам об изменении определенных сторонами условий трудового договора (увеличение оклада, совмещение должностей, доплата за вредные условия труда, перевод на другую должность, изменение названия должности). Внесены записи в трудовую книжку работника о переводе на другую должность.
В связи с неисполнением представления контрольно-счетной палаты Артемовского городского округа в полном объеме и в установленный срок, контрольно-счетной палатой возбуждено административное производство по статье 19.5 часть 20 Кодекса об административных правонарушениях. По решению суда заведующая детского сада признана виновной в совершении административного правонарушения, ей назначено административное наказание в виде штрафа в размере 20,0 тыс. рублей.
От управления образования администрации Артемовского городского округа поступила информация о рассмотрении представления. Усилен контроль за деятельностью МБДОУ «Детский сад № 9», определены ответственные лица управления образования. Предложения контрольно-счетной палаты Артемовского городского округа в части формирования объема субсидии из бюджета Артемовского городского округа учтены управлением образования при планировании бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов.
Управлением образования подготовлены и решением Думы Артемовского городского округа от 29.10.2020 № 508 внесены изменения в решение Думы Артемовского городского округа от 28.03.2019 № 226 «Об отраслевой системе оплаты труда работников муниципальных бюджетных общеобразовательных организаций Артемовского городского округа, реализующих общеобразовательную программу дошкольного образования» в части оплаты труда главных бухгалтеров.
За допущенные нарушения, выявленные в ходе контрольного мероприятия, на основании распоряжения администрации Артемовского городского округа от 09.10.2020 № 26-Д заведующая МБДОУ «Детский сад № 9» привлечена к дисциплинарной ответственности в форме выговора.


Контрольно-счетной палатой Артемовского городского округа проведено контрольное мероприятие «Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2019 год».
В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации годовой отчет об исполнении бюджета до его рассмотрения в законодательном (представительном) органе подлежит внешней проверке, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.
Согласно Отчету о поступлениях и выбытиях на 01.01.2020 (ф. 0503151), предоставленному Управлением Федерального казначейства по Приморскому краю, поступления в бюджет Артемовского городского округа по доходам за 2019 год составили 3 326 101,36163 тыс. рублей; выбытия на расходы составили 3 308 034,50549 тыс. рублей. В результате сложился профицит бюджета в сумме 18 066,85614 тыс. рублей.
Контрольно-счетной палатой проверена бюджетная отчетность 7 главных администраторов бюджетных средств (далее - ГАБС) – органов местного самоуправления и органов администрации Артемовского городского округа. Объем проверенных средств по доходной части бюджета составил 3 133 202,21702 тыс. рублей (94,2 %), по расходной части – 3 308 034,50549 тыс. рублей (100 %).
При сверке данных по кассовым поступлениям и кассовым расходам, отраженным в Отчете ф. 0503127, предоставленного главными администраторами бюджетных средств, с показателями Отчета по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151), предоставленного Управлением Федерального казначейства по Приморскому краю, отклонений не выявлено. При сверке утвержденного (доведенного) на отчетный финансовый год объема лимитов бюджетных обязательств, отраженного в графе 5 раздела «Расходы бюджета» Отчета ф. 0503127 с показателями Сводной бюджетной росписи Артемовского городского округа по состоянию на 31.12.2019, отклонений не выявлено. При сверке показателей, отраженных в формах бюджетной отчетности на начало отчетного года, с аналогичными показателями, отраженными в бюджетной отчетности за 2018 год (данные на конец отчетного года), необоснованных отклонений не выявлено.
Факты недостоверности показателей бюджетной отчетности не выявлены.
Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен для рассмотрения Думе Артемовского городского округа, главе Артемовского городского округа, начальнику финансового управления администрации Артемовского городского округа.
По предложению главы проведено контрольное мероприятие «Проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом, переданного на праве оперативного управления МКУ «Административно-хозяйственное управление» и законности использования бюджетных средств на оплату труда работников учреждения в 2019 году».
В ходе проверки изучены вопросы законности использования бюджетных средств на оплату труда работников учреждения в 2019 году и соблюдения учреждением установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом, переданным МКУ «АХУ» на праве оперативного управления.
При проверке законности использования бюджетных средств на оплату труда работников учреждения выявлены нарушения законодательства и муниципальных правовых актов, регулирующих вопросы оплаты труда. В том числе нарушение положений Трудового кодекса Российской Федерации, Порядка оплаты труда работников муниципальных казенных учреждений, подведомственных администрации Артемовского городского округа, финансовое обеспечение которых осуществляется из местного бюджета, Положения об оплате труда МКУ «АХУ».
Локальными актами учреждения не установлен порядок расчета часовой (дневной) ставки для оплаты за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, за работу в ночное время; не установлены перечень работ, где по условиям производства (работы) предоставление перерыва для отдыха и питания невозможно, а также места для отдыха и приема пищи; не установлен регламент расчета часовой ставки для целей оплаты труда работников при суммированном учете рабочего времен; в приказах о расширении зон обслуживания, об увеличении объема работ, дополнительных соглашениях к трудовым договорам не устанавливается содержание и объем дополнительной работы.
Выявлено, что утверждены целевые показатели эффективности работы не для всех должностей (профессий); применяются не утвержденные целевые показатели и критерии оценки показателей; выплата за качество выполняемых работ, высокие результаты работы некоторым работникам устанавливалась без учета выполнения ими показателей и критериев оценки эффективности труда;
в Отчетах о выполнении целевых показателей эффективности работы размер премиальной выплаты отражается по каждому работнику одной цифрой, без расшифровки из чего сложился данный процент: за выполнение конкретно каких критериев каких целевых показателей сложился конкретный размер премиальной выплаты;
в учреждении не созданы комиссии по стимулирующим выплатам (Положение по оплате труда МКУ «АХУ»).
Выявлены необоснованные расходы бюджета на оплату труда в сумме 7,7 тыс. рублей и избыточные расходы по заработной плате в размере 8,1 тыс. рублей.
Время работы, фиксируемое в Табелях ф. 0504421, не соответствует режиму рабочего времени, установленному Коллективным договором, Правилами внутреннего трудового распорядка (сторожа, диспетчеры).
При проверке соблюдения муниципальным учреждением установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом, переданного учреждению на праве оперативного управления, также выявлены нарушения и недоработки:
нарушение федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства», утвержденного приказом Минфина России от 31.12.2016 № 257н (первоначальная стоимость объектов основных средств стоимостью до 10000 рублей за единицу не списана с балансового учета и не отражена на забалансовом счете);
несвоевременное направление заявления о приобретении имущества для включения его в реестр муниципального имущества;
арендодателем (МКУ «АХУ») при нарушении арендаторами сроков внесения арендной платы не начислялась пеня.
Принятые решения и меры
МКУ «АХУ» предоставлена информация, что должностными лицами в соответствие с действующим законодательством в учреждении: приведены в соответствие первичные учетные документы «Расчетная ведомость»; ведение табелей учета рабочего приведено в соответствие с требованиями законодательства; усилен контроль за ведением приказов о предоставлении отпуска.
Часть локальных актов учреждения находятся в разработке, в том числе положения по стимулирующим выплатам; по премиальным выплатам по итогам работы; по порядку расчета часовой (дневной) ставки для оплаты за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, за работу в ночное время. Учреждением установлены сроки для разработки указанных актов до 31.03.2021.
Учтены замечания по порядку применения КОСГУ; по своевременности и качественному оформлению первичных учетных документов по принятию к учету основных средств; по ведению аналитического счета по вложениям в нефинансовые активы.
Оформлены документы по списанию на забалансовый счет стоимости приобретенных столов. На контроле КСП АГО локальные акты учреждения.
По поручению Думы Артемовского городского округа проведено контрольное мероприятие «Проверка соблюдения порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом, переданным на праве оперативного управления муниципальному казенному учреждению «Дворец культуры» города Артема. Использование муниципального имущества при выполнении муниципального задания в 2018 году» (переходящее с 2019 года).
Дворец культуры как муниципальное учреждение функционирует с 1997 года. Согласно Уставу, для достижения целей создания МКУ «Дворец культуры» осуществляет следующие основные виды деятельности: деятельность учреждений клубного типа; прочая зрелищно-развлекательная деятельность; деятельность концертных и театральных залов; деятельность по организации и постановке театральных и оперных представлений, концертов и прочих сценических выступлений.
В ходе контрольного мероприятия выявлены отдельные нарушения законодательства, а также отдельные недоработки в деятельности Учреждения, в том числе:
в документах по учетной политике (в части организации деятельности постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию активов);
в документах муниципального задания (невнесение изменений в муниципальное задание в связи с внесением изменений в форму муниципального задания);
в утвержденном муниципальном задании на 2018 год уникальные номера по базовому (отраслевому) перечню не соответствуют уникальным номерам услуг и работ в общероссийском базовом (отраслевом) перечне государственных и муниципальных услуг, оказываемых физическим лицам;
завышение плановых и фактических значений показателей, входящих в муниципальное задание;
неправильное заполнение отчета об исполнении муниципального задания в течение 2018 года и годового отчета за 2018 год;
в использовании учреждением муниципального имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления (просрочка подачи заявления в управление муниципальной собственности администрации Артемовского городского округа для включения приобретенных основных средств в реестр муниципальной собственности; учет материальных запасов с нарушением Инструкции № 157н на сумму 409,124 тыс. рублей).
При изучении показателей муниципального задания МКУ «Дворец культуры» на 2018 год выявлено завышение плановых и фактических объемных показателей по количеству проведенных мероприятий и количеству участников мероприятий. Неверный учет привел к завышению количественных показателей: согласно отчетным данным Учреждения, всего в 2018 году проведено 585 мероприятий, в которых приняли участие 188 565 человек. По расчетам контрольно-счетной палаты в результате анализа месячных отчетов Учреждения, общее количество проведенных мероприятий составило 219 и в них приняли участие 67 075 человек.
Выявлены нарушения и недоработки в организации взаимодействия МКУ «Дворец культуры» города Артема с клубными формированиями, осуществляющими свою деятельность на территории Дворца культуры. 18 клубных формирований для своей деятельности в проверяемом периоде использовали помещения общей площадью 1 113,85 кв. м, что составляет 10,3 % от общей площади помещений Дворца культуры. В клубных формированиях занимались 568 участников.
Фактически клубные формирования МКУ «Дворец культуры» в проверяемом периоде осуществляли свою деятельность по принципу частичной самоокупаемости: МКУ «Дворец культуры» выделяет им помещения для занятий, несет расходы по оплате коммунальных услуг за указанные помещения, расходы по содержанию мест общего пользования, по обеспечению безопасности в учреждении, по обеспечению информирования населения о клубных формированиях, по оплате труда 6 руководителей клубных формирований. Средства на иные расходы (приобретение костюмов, обуви, наглядных пособий и др.) обеспечивают участники клубного формирования.
Оказывая муниципальные услуги платно (сверх абонементов) и используя муниципальное имущество, руководители клубных формирований совершают риски коррупционных нарушений, заключающиеся в незаконном использовании своего должностного положения вопреки законным интересам общества в целях получения выгоды в виде денег. Денежные средства МКУ «Дворец культуры» (кроме абонементов), не учитываются им как доходы от функционирования самоокупаемых кружков либо как добровольные пожертвования законных представителей детей.
Выявленные факты свидетельствуют об имеющих место нарушениях законодательства, муниципальных правовых актов, локальных актов МКУ «Дворец культуры» города Артема, о недоработках в решении вопросов организации деятельности учреждения в части взаимодействия с клубными формированиями.
МКУ «Дворец культуры» города Артема реорганизован на основании постановления администрации Артемовского городского округа от 24.04.2019 № 490-па (в ред. от 09.10.2019 № 2068-па) «О создании муниципального казенного учреждения культуры «Централизованная система культурно-досуговых учреждений» Артемовского городского округа».
Представления контрольно-счетной палаты были внесены в адрес главы Артемовского городского округа, начальника управления культуры, туризма и молодежной политики администрации Артемовского городского округа и в адрес и.о. директора МКУК «Централизованная система культурно-досуговых учреждений» Артемовского городского округа.
Принятые решения и меры
От директора МКУК «ЦСКДУ» поступила информация о принятых решениях и мерах по результатам контрольного мероприятия.
Нарушения, касающиеся бухгалтерского учета, устранены: приведена в соответствие с законодательством учетная политика учреждения; доначислены амортизационные отчисления по 4 кондиционерам напольно-потолочного типа на сумму 127,501 тыс. рублей; исправлены ошибки по учету строительных материалов и мягкого инвентаря.
Директором учреждения изданы приказы и назначены ответственные лица по проведению мероприятий по внутреннему финансовом контролю; по контролю за полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет; по контролю за своевременностью государственной регистрации долгосрочных договоров аренды и дополнительных соглашений к ним при изменении условий договора; по регулярной сверке платежей с арендаторами; по начислению пени с просроченной суммы по арендным платежам и платежам по возмещению затрат за коммунальные услуги.
Проведена государственная регистрация прав оперативного управления МКУК «ЦСКДУ» на объект «Дворец культуры угольщиков».
В целях недопущения ошибок при формировании муниципального задания разработан перспективный план работы на год и формы ежемесячного плана заданий и отчетов для каждого структурного подразделения. В контрольно-счетную палату предоставлен Сводный план организационно-творческой работы, утвержденный приказом директора.
Согласно постановлению администрации Артемовского городского округа от 29.06.2020 № 1666-па «Об изменении количества штатных должностей в муниципальном казенном учреждении «Административно-хозяйственное управление», муниципальном казенном учреждении культуры «Централизованная система культурно-досуговых учреждений» Артемовского городского округа» с 01.09.2020 в МКУК ЦСКДУ увеличена на 4 единицы штатная численность (руководитель клубного формирования).
Разработаны и утверждены директором Положение о клубном формировании МКУК «ЦСКДУ», Положение о добровольных пожертвованиях.
Разработаны и подписаны руководителями Положения о всех клубных формированиях, осуществляющих деятельность на территории Дворца культуры.
Учтены замечания при заключении договоров аренды нежилых помещений, предоставлены документы, подтверждающие государственную регистрацию долгосрочных договоров аренды, дополнительных соглашений к ним.
На основании решения Думы Артемовского городского округа от 30.04.2020 № 402 (в ред. от 28.09.2020) «Об обеспечении предоставления дополнительных мер поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства и некоммерческим организациям» заключены дополнительные соглашения, согласно которым освобождены от арендной платы за период с 01.04.2020 по 30.06.2020 три арендатора, одному арендатору предоставлена отсрочка уплаты арендной платы с 01.04.2020 по 01.10.2020.
Просроченную задолженность по арендной плате и возмещению коммунальных платежей на конец 2020 года имеет АО «Национальная Башенная Компания». По данному факту учреждением проводится работа.
МКУК «ЦСКДУ» с арендаторами проведена сверка платежей, составлены акты сверки. За исключением двух арендаторов, у всех остальных арендаторов задолженность по платежам текущая, срок оплаты январь 2021 года.
За нарушения, выявленные в ходе контрольного мероприятия, приказами директора 2 сотрудникам объявлено замечание и 2 – выговор.
Таким образом, МКУК «Централизованная система культурно-досуговых учреждений» приняты полные меры по всем предложениям контрольно-счетной палаты.
Управлением культуры, туризма и молодежной политики администрации Артемовского городского округа также проведена работа по устранению выявленных контрольным мероприятием нарушений и предотвращению впредь аналогичных нарушений. Результаты контрольного мероприятия доведены до всех руководителей подведомственных учреждений.
В целях предоставления результатов потребности в оказании (выполнении) муниципальных услуг на очередной финансовый год и плановый период для формирования проекта бюджета Артемовского городского округа на 2021-2023 годы, управлением культуры, туризма и молодежной политики администрации Артемовского городского округа проведен анализ значений показателей, характеризующих качество и объем оказания муниципальных услуг (выполнение работ) за 2019 год, текущий 2020 год и прогнозируемых на 2021-2023 годы всех подведомственных учреждений.
При проверке документов МКУК «ЦСКДУ» выявлено завышение плановых и фактических показателей по количеству проведенных мероприятий и количеству участников мероприятий, что привело к завышению количественных показателей за 2019 год. При проверке документов за 1 квартал 2020 года данные нарушения устранены.
Приказом финансового управления от 26.02.2020 № 14 «О внесении изменений в состав закрепленных за главным администратором доходов бюджета Артемовского городского округа кодов классификации доходов бюджетов» за главным администратором доходов бюджета – управлением культуры, туризма и молодежной политики администрации Артемовского городского округа закреплен код бюджетной классификации по поступлениям от денежных пожертвований, предоставляемых физическими лицами получателям средств бюджетов городских округов в части МКУК ЦСКДУ.
На основании вышеуказанного приказа финансового управления приказом начальника управления культуры, туризма и молодежной политики администрации Артемовского городского округа от 28.02.2020 № 19 «О наделении полномочиями администратора доходов бюджета Артемовского городского округа» за МКУК «Централизованная система культурно-досуговых учреждений» закреплены полномочия администратора доходов бюджета Артемовского городского округа по поступлениям от денежных пожертвований, предоставляемых физическими лицами получателям средств бюджетов городских округов.
За допущенные нарушения в организации деятельности клубных формирований по решению и.о. главы округа приняты меры ответственности к и.о. директора МКУК «Централизованная система культурно-досуговых учреждений» В.В. Сенчуку в виде выговора.
Также по поручению представительного органа проведено контрольное мероприятие «Проверка реализации отдельных мероприятий в рамках муниципальной программы «Развитие информационного общества на 2018-2020 годы» в 2019 году и текущем периоде 2020 года».
Целью контрольного мероприятия являлось установление законности, результативности использования средств бюджета, направленных на реализацию мероприятий «Предоставление субсидий на возмещение затрат, связанных с оказанием услуг по опубликованию официальной информации и сведений, подлежащих официальному опубликованию в средствах массовой информации»; «Изготовление и передача информационных материалов органов местного самоуправления Артемовского городского округа в телевизионный эфир телеканала, распространяемого на территории Артемовского городского округа» муниципальной программы «Развитие информационного общества на 2018-2020 годы».
При проверке выполнения мероприятия «Предоставление субсидий на возмещение затрат, связанных с оказанием услуг по опубликованию официальной информации и сведений, подлежащих официальному опубликованию в средствах массовой информации» выявлены недоработки в муниципальных правовых актах, регулирующих предоставление субсидии.
Порядок предоставления субсидий, утверждённый постановлением администрации Артемовского городского округа от 28.06.2017 № 857-па «О Порядке предоставления субсидий из бюджета Артемовского городского округа на возмещение затрат, связанных с оказанием услуг по опубликованию муниципальных правовых актов Артемовского городского округа, проектов муниципальных правовых актов по вопросам местного значения городского округа, официальной информации о социально-экономическом и культурном развитии Артемовского городского округа, о развитии его общественной инфраструктуры, информации о размещении заказов и иной официальной информации и сведений, подлежащих официальному опубликованию в средствах массовой информации» (далее - Порядок предоставления субсидий № 857-па) не содержит перечень сведений, подпадающих под определение «официальная информация», касающихся деятельности органов местного самоуправления, а также перечень затрат, связанных с опубликованием муниципальных правовых актов органов местного самоуправления, что влечет признаки неэффективного использования бюджетных средств.
В ходе проверки выявлено, что АМУП «Редакция газеты «Выбор» оказывало услуги по размещению рекламы, материалов коммерческого характера и объявлений по расценкам, которые не пересматривались в течение 10 лет. Предоставляя коммерческую площадь по расценкам, утвержденным постановлением администрации Артемовского городского округа от 13.09.2010 № 1616-па «Об утверждении расценок на услуги по размещению рекламы, материалов коммерческого характера и объявлений, оказываемые Артемовским муниципальным унитарным предприятием «Редакция газеты «Выбор», предприятие фактически создавало недополученную выручку, что, как следствие, приводило к возможному недополучению выручки предприятием.
При проверке выполнения мероприятия «Изготовление и передача информационных материалов органов местного самоуправления Артемовского городского округа в телевизионный эфир телеканала, распространяемого на территории Артемовского городского округа» проведен аудит закупок на общую сумму 7 007,77009 тыс. рублей, заключенных на основании пункта 25.1 части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ, так как электронные аукционы были признаны несостоявшимися, потому что подана одна заявка от участника и по пункту 4 части 1 статьи 93 Закона № 44-ФЗ.
При проверке осуществления закупок выявлены нарушения Закона о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд и муниципальных контрактов, в части:
- соблюдения исполнителем установленного техническим заданием срока для распространения изготовленных телепрограмм с момента совершения события (24 часа);
- оформления документов по услуге (заявка-задание, акт оказанных услуг, заключение по результатам экспертизы оказанных услуг, журнал отметок услуг).
Выявлены избыточные расходы бюджета Артемовского городского округа на общую сумму 98,68980 тыс. рублей, нарушен принцип эффективности использования бюджетных средств Артемовского городского округа (статья 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации).
По результатам контрольного мероприятия представления контрольно-счетной палаты внесены главе Артемовского городского округа, руководителю управления информации администрации Артемовского городского округа и директору АМУП «Редакция газеты «Выбор».
Принятые меры и решения
Главный редактор АМУП «Редакция газеты «Выбор» предоставила информацию о принятых мерах по результатам контрольного мероприятия. Предприятием подготовлены и направлены в администрацию Артемовского городского округа документы для утверждения расценок на услуги по размещению рекламы, материалов коммерческого характера и объявлений, оказываемые АМУП «Редакция газеты «Выбор».
Приведено в соответствие с действующим законодательством Положение «Об авторском вознаграждении (гонораре) в редакции газеты «Выбор». Внесены изменения в учетную политику предприятия. В учетной политике закреплен с 2021 года способ ведения раздельного бухгалтерского учета затрат по оказанию услуг по опубликованию официальных материалов за счет субсидии из местного бюджета.
Главному бухгалтеру предприятия и бухгалтеру-кассиру АМУП «Редакция газеты «Выбор» приказом руководителя объявлены замечания и указано на недопустимость в дальнейшем нарушений.
От администрации Артемовского городского округа получена информация о принятых решениях.
Планы финансово-хозяйственной деятельности подведомственных муниципальных унитарных предприятий АМУП «Редакция газеты «Выбор» и МУП «Артемовское городское телевидение» находятся на согласовании в управлении муниципальной собственности администрации Артемовского городского округа.
Внесены изменения в техническое задание, содержание муниципального контракта на оказание услуги по изготовлению и передаче информационных материалов органов МСУ округа в телевизионный эфир телеканала, распространяемого на территории городского округа.
Проходят согласование в органах администрации Артемовского городского округа проекты муниципальных правовых актов на утверждение тарифов на информационно-рекламные услуги, оказываемые АМУП «Редакция газеты «Выбор», на утверждение стоимости услуги по изготовлению и передаче в телевизионный эфир информационных материалов органов местного самоуправления.
Также внесены изменения и проходит согласование проект постановления администрации Артемовского городского округа «О внесении изменений в Порядок от 28.06.2017 № 857-па».
Контрольно-счетная палата Артемовского городского округа обращает внимание на затянутость сроков исполнения представления, на несоблюдение сроков, установленных муниципальными правовыми актами для утверждения планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий.
Директору АМУП «Редакция газеты «Выбор» указано на соблюдение в работе нормативно-правовых актов. Утверждение и применение тарифов на контроле контрольно-счетной палаты Артемовского городского округа.
По поручению Думы Артемовского городского округа проведено контрольное мероприятие «Проверка использования Артемовским муниципальным унитарным предприятием «Ритуал-Сервис» муниципальной собственности и имущества при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в 2020 году».
АМУП «Ритуал - Сервис» создано в целях удовлетворения потребностей населения в ритуально-похоронных услугах, а также получения прибыли от производимых работ и услуг. Предприятие муниципальным правовым актом наделено функциями специализированной службы по вопросам похоронного дела в Артемовском городском округе.
При проведении контрольного мероприятия выявлены отдельные нарушения бухгалтерского учета в организации деятельности предприятия. В том числе нарушения в учетной политике, а именно касающиеся учета муниципального имущества (определение срока полезного использования, проведение инвентаризации активов и обязательств, отнесение затрат на ремонт).
В бухгалтерском учете предприятия отражена задолженность, не подтвержденная актами сверки взаимных расчетов с покупателями, поставщиками, прочими дебиторами и кредиторами.
В соответствии со статьей 294 Гражданского кодекса Российской Федерации за муниципальными унитарными предприятиями имущество закреплено на праве хозяйственного ведения. В ходе контрольного мероприятия выявлены расхождения данных в Реестре муниципального имущества Артемовского городского округа и в учете предприятия в части 3 земельных участков под кладбищами. 27.02.2015 администрацией Артемовского городского округа заключено 3 договора аренды с АМУП «Ритуал-Сервис» в отношении 3 земельных участков под кладбищами. В регистрации двух договоров аренды Артемовским отделом Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Приморскому краю администрации округа было отказано. По решению Приморского краевого суда от 12.05.2016 администрации округа также было отказано в удовлетворении административного иска об оспаривании решения регистрирующей организации.
Один договор аренды земельного участка под кладбищем был зарегистрирован, но по решению Арбитражного суда Приморского края от 25.05.2018 договор признан недействительным. Земельный участок возвращен АМУП «Ритуал-Сервис» администрации Артемовского городского округа по акту приема-передачи земельного участка от 20.02.2020. Изменения в Реестр муниципального имущества своевременно не были внесены.
На момент проведения контрольного мероприятия земельные участки в Реестре муниципального имущества Артемовского городского округа числились в хозяйственном ведении АМУП «Ритуал-Сервис».
По результатам контрольного мероприятия информационное письмо и отчет направлены руководителю АМУП «Ритуал-Сервис». Начальнику управления муниципальной собственности администрации Артемовского городского округа внесено представление контрольно-счетной палаты. Отчеты также направлены главе Артемовского городского округа и в Думу Артемовского городского округа.
Принятые решения и меры
От директора АМУП «Ритуал-Сервис» получена информация, что внесены изменения в Учетную политику Предприятия. Новая Учетная политика будет применяться с 01.01.2021.
От управления муниципальной собственности администрации Артемовского городского округа получена информация, что приведены в соответствие сведения Реестра муниципального имущества Артемовского городского округа. В соответствии с действующим законодательством вышеуказанные земельные участки под кладбищами исключены из Реестра муниципального имущества Артемовского городского округа, отнесены к земельным участкам, государственная собственность на которые не разграничена.
Проведено совместное с Контрольно-счетной палатой Приморского края контрольное мероприятие «Реализация подпрограммы «Обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей» государственной программы Приморского края «Обеспечение доступным жильем и качественными услугами жилищно-коммунального хозяйства населения Приморского края», за 2019 год и истекший период 2020 года».
По данным управления опеки и попечительства администрации Артемовского городского округа на территории Артемовского городского округа по состоянию на 01.01.2019 проживало 532 человека, относящихся к категории дети-сироты, по состоянию на 01.01.2020 – 504 человека, по состоянию на 01.08.2020 – 491 человек.
Из них подлежат обеспечению жилыми помещениями: на 01.01.2019 – 334 человека, на 01.01.2020 – 353 человека, на 01.08.2020 – 363 человека.
Фактический срок ожидания обеспечения жилыми помещениями детей-сирот с момента исполнения ребенку 18 лет в целом по Российской Федерации в среднем 5-7 лет.
В Артемовском городском округе, по информации специалистов управления опеки и попечительства администрации Артемовского городского округа, срок ожидания примерно такой же.
В 2019 году для обеспечения детей-сирот жилыми помещениями администрацией Артемовского городского округа было приобретено 18 жилых помещений, все распределены детям-сиротам. На момент проверки (август) в 2020 году было приобретено 10 квартир, а всего за 2020 год, согласно данным управления муниципальной собственности администрации Артемовского городского округа было приобретено 14 квартир.
В ходе контрольного мероприятия выявлены отдельные нарушения и недоработки в организации и осуществлении деятельности уполномоченных органов администрации Артемовского городского округа по реализации государственной политики в сфере обеспечения детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, жилыми помещениями.
Выявлены отдельные недоработки в муниципальных правовых актах, регулирующих вопросы обеспечения детей-сирот жилыми помещениями; установлены отдельные факты нарушения требований Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (несоблюдение требований технического задания к муниципальному контракту, нарушение отдельными поставщиками условий контракта, длительные сроки незаселения приобретенных жилых помещений и др.).
Почти все квартиры приобретены у риелторов. Одной из основных причин неучастия в электронных аукционах собственников квартир явилось то, что собственниками жилых помещений на вторичном рынке являются физические лица, для которых участие в электронных аукционах крайне затруднительно (необходимо получить электронную подпись, пройти аккредитацию на электронной площадке, предоставить денежные средства в качестве обеспечения заявок, подготовить квартиру в соответствии с требованиями документации).
Не всегда риелторы соблюдают требования документации к квартирам. Все квартиры, приобретенные в 2019 году, при проверке приемочной комиссией не отвечали условиям контракта. Отдельные квартиры после ремонта предъявлялись неоднократно. В результате в процессе эксплуатации квартир детьми-сиротами проявились скрытые на момент приемки дефекты.
Приобретенные для детей-сирот квартиры, в основном, расположены либо на первом этаже, либо на верхних этажах. В связи с этим имеются отдельные жалобы нанимателей на плохое отопление в зимний период, запах из затопленных подвалов, признаки плесени, под красивым линолеумом прогнившие деревянные полы.
В целом, по результатам опроса детей-сирот, получивших муниципальные квартиры, 85,7 % полностью удовлетворены предоставленным жильем.
Для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, по предотвращению, предупреждению их в дальнейшем, представление контрольно-счетной палаты Артемовского городского округа внесено главе Артемовского городского округа.
Принятые решения и меры
От администрации Артемовского городского округа получена информация о принятых решениях и мерах.
В целях правового регулирования управлением муниципальной собственности администрации округа подготовлены и находятся на согласовании проект постановления администрации Артемовского городского округа «О внесении изменений в постановление администрации Артемовского городского округа от 01.08.2014 № 2595-па «Об утверждении Положения о порядке отнесения жилых помещений к специализированному жилищному фонду и исключении из него» и проект постановления «Об утверждении Порядка предоставления жилых помещений муниципального специализированного жилищного фонда Артемовского городского округа детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей».
Приведена в соответствие с типовым форма договора найма специализированного жилого помещения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.
В Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии зарегистрирован договор найма специализированного жилого помещения для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, на жилое помещение по ул. Харьковская,2-44.
Направлено информационное письмо ООО «Управляющая жилищная компания «Прогресс» о необходимости исключения практики предъявления к оплате нанимателям жилых помещений по договорам найма специализированных жилых помещений для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, задолженности администрации Артемовского городского округа за период незаселения таких жилых помещений.
Подготовлены документы о взыскании с ООО «СпецЖилФонд» пени в бюджет Артемовского городского округа.
В отношении ООО «СпецЖилФонд» за неисполнение гарантийных обязательств по муниципальному контракту от 02.04.2019 № 29/24А на приобретение квартиры по ул. Харьковская,8-63 и для возмещения местному бюджету расходов на ее ремонт, проведенный МКУ УУСМЖФ в 2020 году, приняты меры по досудебному урегулированию спора – направлена претензия. Администрацией Артемовского городского округа ведется работа по подготовке искового заявления в Арбитражный суд Приморского края о взыскании денежных средств с поставщика ООО «СпецЖилФонд».
Управлением опеки и попечительства проводится ряд мероприятий для осуществления постоянного контроля за своевременной реализацией права детей-сирот на включение в список лиц, имеющих право на обеспечение жилыми помещениями. В том числе ежегодно формируется список детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, которым в текущем году исполняется 14 лет; проводится разъяснительная работа с опекунами; составлен график подачи заявлений руководителями краевых государственных учреждений для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, на включение в список лиц, имеющих право на обеспечение жилыми помещениями.
Результаты мониторинга контроля исполнения в 2020 году представлений контрольно-счетной палаты по результатам контрольных мероприятий, проведенных в предыдущих годах.
Контрольно-счетной палатой постоянно проводится мониторинг принятых объектами контроля решений и мер по представлениям и информационным письмам, как снятым, так и не снятым с контроля в предыдущие периоды контроля.
В отчетном году поступила дополнительная информация по реализации результатов совместного с Контрольно-счетной палатой Приморского края контрольного мероприятия «Реализация подпрограммы «Формирование современной городской среды муниципальных образований Приморского края на 2017 год» государственной программы Приморского края «Обеспечение доступным жильем и качественными услугами жилищно-коммунального хозяйства населения Приморского края» на 2013-2020 годы (2017 год); государственной программы Приморского края «Формирование современной городской среды муниципальных образований Приморского края» на 2018-2022 годы (2018 год – истекший период 2019 года)». Контрольно-счетная палата Артемовского городского округа продолжила осуществлять контроль за принятием заказчиком исчерпывающих мер по исполнению подрядными организациями гарантийных обязательств по устранению выявленных при проведении контрольного мероприятия дефектов благоустройства дворовых территорий.
В октябре, ноябре 2019 года и в феврале 2020 года в отношении подрядной организации ООО «Технострой» Арбитражным судом Приморского края было принято 3 решения об обязании устранить недостатки (дефекты) работ, выполненных по муниципальным контрактам во дворах многоквартирных домов по ул. Ленина, 5, ул. Ленина, 5/1, ул. Первая, 130, ул. Фрунзе, 12/1, ул. Ульяновская, 22, ул. Симферопольская, 6, ул. Дзержинского, 1/2, ул. Ангарская, 6, ул. Ангарская, 8. Так как решения суда подрядной организацией не были исполнены в срок, Отделом судебных приставов по Артемовскому городскому округу, возбуждено административное производство. В связи с неисполнением решений Арбитражного суда и требований судебного пристава-исполнителя, ООО «Технострой» привлечено к административной ответственности с назначением наказания в виде административного штрафа в общей сумме 90,0 тыс. рублей. Судебным приставом назначены новые сроки исполнения требований исполнительных документов до 30.06.2021. Устранение дефектов придомовых территорий на контроле КСП АГО.
Также поступила дополнительная информация по результатам контрольного мероприятия «Проверка соблюдения получателями субсидий, предоставленных администрацией Артемовского городского округа в соответствии со статьей 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, условий, целей и порядка их предоставления в 2018 году (выборочно)».
В январе 2020 года мировым судьей вынесено решение о наложении штрафа на получателя субсидии Детско-юношескую общественную спортивную организацию яхт-клуб «РИФ» в сумме 656,44 рублей по возбужденному контрольно-счетной палатой в 2019 году делу об административном правонарушении по части 2 статьи 15.15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Сумма штрафа поступила в бюджет округа в отчетном году.
По материалам контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования средств бюджета, направленных в 2016 - 2017 годах на оказание финансовой поддержки социально ориентированным некоммерческим организациям Артемовского городского округа в рамках реализации муниципальной программы «Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций в Артемовском городском округе на 2016-2020 годы» администрацией Артемовского городского округа направлено исковое заявление в Арбитражный суд Приморского края также к получателю субсидии Детско-юношескую общественную спортивную организацию яхт-клуб «РИФ» о возврате в бюджет Артемовского городского округа суммы субсидии в размере 73,87725 тыс. рублей, использованной с нарушением условий и порядка предоставления субсидий. Арбитражный суд Приморского края принял решение в пользу администрации округа о взыскании в бюджет округа с получателя субсидии 79,47016 тыс. рублей, в том числе 5,59291 тыс. рублей – проценты за пользование чужими денежными средствами. Решение суда передано на исполнение судебным приставам.
АУДИТ ЗАКУПОК
Поскольку закупки товаров, работ, услуг для муниципальных нужд занимают значительное место в расходной части бюджета (27,7 %), то вопросы эффективности бюджетных расходов системы муниципальных закупок в 2020 году оставались крайне актуальными.
В соответствии со статьей 98 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» проведено 8 аудитов в сфере закупок, в том числе 3 как отдельные мероприятия, 5 – отдельные элементы аудита в рамках контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.
Проверены закупки 6 муниципальных казенных учреждений округа и 5 муниципальных бюджетных учреждений округа. Всего по аудиту закупок проверено использование бюджетных средств в сумме 248 737,45901 тыс. рублей (102 муниципальных контракта). Выявлено 309 нарушений законодательства о контрактной системе на общую сумму 10 036,1 тыс. рублей. Выявленные нарушения по результатам аудита в сфере закупок охватывают все этапы закупочного цикла, начиная с организации закупочной деятельности и заканчивая исполнением контрактов и гарантийных обязательств.
В перечень нарушений, как и в предыдущем году, входят: нарушения в формировании контрактных служб; в заполнении формы плана-графика, в своевременности размещения планов-графиков, изменений в них, информаций о закупках на официальном сайте; предоставление недостоверной информации для размещения в Реестре муниципальных контрактов; уход от конкурентных закупок, нарушение сроков исполнения муниципальных контрактов. Из общего количества проверенных муниципальных контрактов (102) нарушения не выявлены в 32 (31,4 % от количества проверенных контрактов).
Руководителям проверенных учреждений контрольно-счетной палатой предложено проанализировать причины выявленных в ходе аудита закупок нарушений законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг, и принять дополнительные меры по предупреждению нарушений (в том числе по повышению квалификации в сфере закупок членами контрактных служб), недопущению нарушений в дальнейшем, а также при осуществлении закупки товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд обеспечить соблюдение положений Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг.
Результаты аудитов закупок также доведены до главных распорядителей бюджетных средств, направлены главе Артемовского городского округа и в Думу Артемовского городского округа.
По решению должностных лиц органов местного самоуправления по результатам аудита закупок привлечено к дисциплинарной ответственности 3 руководителя муниципальных учреждений.
По материалам контрольно-счетной палаты Артемовского городского округа, направленным в министерство государственного и финансового контроля Приморского края, в отношении руководителя бюджетного учреждения, допустившего нарушение части 5 статьи 24 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», возбуждено дело об административном правонарушении. Руководителю учреждения назначен штраф в сумме 30,0 тыс. рублей (в связи с изменением законодательства средства штрафа подлежат зачислению в бюджет Приморского края).
ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Одной из основных тенденций развития муниципального финансового контроля в Российской Федерации является усиление аналитического направления работы, в основу которого положена задача предупреждения возможных нарушений и неэффективных затрат путем экспертизы проектов муниципальных правовых актов о бюджете и о внесении в него изменений, муниципальных программ, являющихся основой формирования бюджета, иных решений, затрагивающих бюджетные правоотношения.
По результатам экспертно-аналитических мероприятий подготовлено и направлено 438 предложений, касающихся соблюдения действующего законодательства и бюджетного процесса в Артемовском городском округе. Из них учтено администрацией Артемовского городского округа при принятии решений 399 предложений (91,1 %).
Всего в 2020 году проведено 5 экспертно-аналитических мероприятий, подготовлено 175 экспертных заключений по вопросам бюджетных правоотношений, в том числе 160 заключений на проекты муниципальных программ и проекты постановлений администрации о внесении изменений в действующие программы.
Контрольно-счетной палатой Артемовского городского округа по предложению главы Артемовского городского округа проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Анализ расходования средств бюджета Артемовского городского округа на ремонт памятника-мемориала воинам-артемовцам, погибшим в годы Великой Отечественной войны 1941-1945 гг. в рамках муниципальной программы «Благоустройство и озеленение территории Артемовского городского округа на 2018-2020 годы», аудит закупки в 2019 году».
Ремонт памятника был проведен в 2019 году за счет средств бюджета Артемовского городского округа в сумме 18 618,68869 тыс. рублей.
Согласно выписке из Единого государственного реестра недвижимости на 12.07.2018 памятник-мемориал воинам-артемовцам, погибшим в годы Великой Отечественной войны 1941-1945 гг. с кадастровым номером 25:27:000000:2915, имеет площадь застройки – 4808,2 кв.м, в том числе: три фигуры на стилобате, площадь застройки 33,4 кв.м; пантеон с именными плитами, чаша с вечным огнем, площадь застройки 847,6 кв.м; мемориальные блоки, площадь застройки - 36,5 кв.м; замощение, площадь застройки – 3372,5 кв.м.
Решением Приморского Крайисполкома № 332 от 11.04.1980 «О мерах по улучшению охраны, реставрации и использования памятников истории и культуры в свете Закона СССР и Закона РСФСР об охране и использовании памятников истории и культуры» в перечень памятников истории и культуры Приморского края, подлежащих охране как памятники краевого значения, включен памятник жителям г. Артема, погибшим в годы Великой Отечественной войны (скульптурная композиция из трех человеческих ростовых фигур, размещенных на стилобате, площадь застройки 33,4 кв.м).
Выявлено, что остальные составные памятника (пантеон с именными плитами, чаша с вечным огнем, мемориальные блоки, замощение) не включены в перечень объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) местного (муниципального) значения.
Объект передан в оперативное управление МКУ «Управление благоустройства г. Артема» в 2012 году.
Хотя в документации на проведение электронного аукциона на ремонт памятника-мемориала воинам-артемовцам, погибшим в годы Великой Отечественной войны 1941-1945 гг. указано, что объект является памятником культурного наследия, правила ремонта таких объектов заказчиком не были соблюдены.
При проведении закупки выявлены нарушения: у МКУ «Управление благоустройства г. Артема» отсутствовал проект на выполнение ремонта памятника-мемориала (имеется только эскизная документация, которая не утверждена и не согласована с управлением культуры, туризма и молодежной политики администрации Артемовского городского округа); отсутствовало заключение комиссии о необходимости ремонта памятника-мемориала; не предоставлены дефектные ведомости; локальный сметный расчет, который составлен на ремонт памятника, не прошел экспертизу достоверности определения сметной стоимости.
Выявлено также, что подрядной организацией не были соблюдены требования температурного режима при производстве отделочных работ.
За полугодие, прошедшее после окончания ремонта, проявились многочисленные нарушения подрядной организации в процессе производства работ, что привело к утрате эстетического вида памятника (обрушение гранитной литы, отслоение плитки).
Согласно пункту 9.1 муниципального контракта, гарантии качества распространяются на все работы, выполненные подрядчиком. Срок предоставления гарантии качества выполненных работ установлен 5 лет со дня подписания сторонами акта выполненных работ.
Заключение контрольно-счетной палаты по результатам экспертно-аналитического мероприятия с предложениями направлено главе Артемовского городского округа, Думе Артемовского городского округа, МКУ «Управление благоустройства г. Артема» для рассмотрения и принятия мер.
Принятые решения и меры
Принято распоряжение администрации Артемовского городского округа от 02.07.2020 № 509-ра «Об утверждении Перечня объектов культурного наследия (памятников истории и культуры, захоронений), расположенных на территории Артемовского городского округа», в котором мемориальный комплекс воинам-артемовцам, погибшим в годы Великой Отечественной войны 1941-1945 гг. отнесен к памятникам культурного наследия местного (муниципального) значения.
Контрольно-счетной палатой Артемовского городского округа получена информация от МКУ «Управление благоустройства г. Артема» о принятых мерах. По рекомендации контрольно-счетной палаты учреждением был заключен договор на оказание услуг по проведению экспертного исследования с ООО «Центр Экспертиз «Регион – Приморье». При исследовании качества строительно-монтажных работ на соответствие строительным правилам и нормам выявлено 5 нарушений, ухудшающих качество выполненных работ, в том числе 4 значительных и 1 малозначительный. МКУ УБ г. Артема 21.07.2020 в адрес подрядной организации, выполнявшей работы на памятнике, направлена претензия с требованием устранить выявленные недостатки. Подрядная организация устранила выявленные недостатки, произведя гарантийный ремонт за счет собственных средств подрядчика.
Контроль реализации на территории Артемовского городского округа национальных проектов.
1. «Анализ участия муниципального образования Артемовский городской округ в реализации национального проекта «Демография» в части создания дополнительных мест в системе дошкольного образования в 2019 году и за истекший период 2020 года»
Объектами экспертно-аналитического мероприятия являлись управление образования администрации Артемовского городского округа, МБДОУ № 3 Артемовского городского округа, МБДОУ № 4 Артемовского городского округа и МКУ «УСКР».
Для реализации национального проекта «Демография» и регионального проекта «Содействие занятости женщин - создание условий дошкольного образования для детей в возрасте до трех лет (Приморский край)» утверждена постановлением администрации Артемовского городского округа от 01.06.2017 № 729-па муниципальная программа «Развитие и модернизация образования Артемовского городского округа на 2019-2022 годы».
Контрольно-счетная палата отметила, что мероприятия реализации национального проекта по созданию дополнительных мест для детей в возрасте до трех лет в муниципальных организациях отдельно не выделены в муниципальной программе. Мероприятия регионального проекта выделены в программе только в основном мероприятии «Содействие занятости женщин – создание условий дошкольного образования для детей в возрасте до 3 лет» в части строительства, без учета разработки проектной документации. Также в программе отсутствует целевой показатель, указанный в региональном проекте: «Доступность дошкольного образования для детей в возрасте от полутора до трех лет».
Реализация национального проекта «Демография» представлена в муниципальной программе также в составе мероприятия «Соответствие дошкольных образовательных учреждений современным требованиям (создание дополнительных мест для детей в возрасте от года до трех лет в МБДОУ № 3 и МБДОУ № 4)».
В 2019 году между Артемовским городским округом и департаментом образования и науки Приморского края подписано соглашение о предоставлении субсидии из краевого бюджета бюджету Артемовского городского округа на проектно-изыскательские работы по строительству двух детских садов на 210 мест по ул. Томской,33 и ул. Кирова,99.
Результативностью субсидии является выполнение целевого показателя – положительное заключение государственной экспертизы проектной документации, положительное заключение государственной экспертизы определения сметной стоимости строительства (100 %). Показатель включен в муниципальную программу, но не исполнен.
Фактически, в 2019 году были получены положительные заключения на инженерные изыскания в целях выполнения проектной документации с привязкой проектной документации повторного применения для строительства объекта – детский сад на 220 мест, расположенный по адресу: г. Артем, ул. Кирова, 99 и г. Артем, ул. Томская 33а, но подрядчик просрочил исполнение контракта, как следствие оплата контракта была произведена из местного бюджета, а не за счет краевого бюджета (п.1.3 Соглашения) в 2019 году в объеме 3,14196 тыс. рублей и 5,66461 тыс. рублей. Полная оплата за выполненные работы в размере 761,60304 тыс. рублей и 1 180,91536 тыс. рублей была произведена из местного бюджета в 2020 году.
Положительное заключение на проектную документацию объекта капитального строительства с привязкой проектной документации повторного применения для строительства объекта – детский сад на 230 мест, расположенного по адресу: г. Артем, ул. Кирова, 99 получено только в 2020 году.
При проверке реализации мероприятия муниципальной программы «Соответствие дошкольных образовательных учреждений современным требованиям (создание дополнительных мест для детей в возрасте от года до трех лет в МБДОУ № 3 и МБДОУ № 4)» выявлено:
- в Артемовском городском округе в 2019 году в МБДОУ № 3 и МБДОУ № 4 открыто три группы (на 90 человек) для детей в возрасте от полутора до трех лет, за счет средств местного бюджета затрачено 4 785,05342 тыс. рублей;
- случаи нарушений Закона № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» должностными лицами МБДОУ № 3 и МБДОУ № 4, такие как дробление закупок, нарушения в обосновании цены контракта, отсутствие технического контроля за установкой окон и дверей ПВХ в помещениях Учреждений и отсутствие срока предоставления гарантии качества выполненных работ на установку окон и дверей ПВХ;
- выявлены нарушения Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции»;
- выявлены нарушения Закона № 44-ФЗ муниципальным заказчиком МКУ «УСКР» в части просрочки по оплате заказчиком муниципальных контрактов и просрочки исполнения обязательств подрядчиком по следующим закупкам:
- выполнение инженерных изысканий в целях выполнения проектной документации с привязкой проектной документации повторного применения для строительства объекта – детский сад на 220 мест, расположенный по адресу: г. Артем, ул. Томская, 33а и объекта, расположенного по адресу: г. Артем, ул. Кирова, 99;
- проектирование объекта капитального строительства с привязкой проектной документации повторного применения для строительства объекта – детский сад на 230 мест, расположенного по адресу: г. Артем, ул. Кирова, 99.
Заключение по итогам проведения экспертно-аналитического мероприятия направлено главе Артемовского городского округа, в Думу Артемовского городского округа, в управление образования администрации Артемовского городского округа, министерство государственного финансового контроля Приморского края. Рассмотрено депутатами 16.09.2020 и принято к сведению.
Принятые решения и меры
Управлением образования Артемовского городского округа в контрольно-счетную палата Артемовского городского округа направлена информация о результатах рассмотрения заключения. Замечания приняты к сведению и будут учтены в текущем году. Также проведена разъяснительная работа с контрактными управляющими, направлена служебная записка главе Артемовского городского округа о наложении дисциплинарного взыскания на руководителей МБДОУ № 3 и МБДОУ № 4.
Контрольно-счетной палатой Артемовского городского округа от министерства государственного финансового контроля Приморского края получена информация о принятых мерах по результатам обращения контрольно-счетной палаты Артемовского городского округа по нарушениям законодательства о закупках товаров, работ, услуг для муниципальных нужд, выявленным при проведении экспертно-аналитического мероприятия.
По информации министерства государственного финансового контроля Приморского края в отношении заведующей МБДОУ «Детский сад № 3» Артемовского городского округа, допустившей нарушение части 5 статьи 24 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», за которое предусмотрена ответственность частью 1 статьи 7.29 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, составлен протокол об административном правонарушении, назначено административное наказание в размере 30,0 тыс. рублей.
В отношении заведующей МБДОУ «Детский сад № 4» Артемовского городского округа, также допустившей нарушение требований части 5 статьи 24 Закона № 44-ФЗ, дело не возбуждалось в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.
2. «Аудит в сфере закупок по контрактам, заключенным в 2019 году муниципальным казенным учреждением дополнительного образования «Детская школа искусств № 1» Артемовского городского округа на оснащение образовательного учреждения в сфере культуры музыкальными инструментами, оборудованием и учебными материалами в рамках федерального проекта «Культурная среда».
Объектами аудита явились закупки, осуществленные МКУДО ДШИ №1 в 2019 году в рамках реализации муниципальной программы «Развитие культуры в Артемовском городском округе на 2018-2020 годы», утвержденной постановлением администрации Артемовского городского округа от 30.03.2017 № 401-па «Об утверждении муниципальной программы «Развитие культуры в Артемовском городском округе на 2018 - 2020 годы».
Согласно Программы, МКУДО ДШИ №1 в рамках федерального проекта «Культурная среда» в 2019 году были утверждены бюджетные ассигнования в размере 11 235,91649 тыс. рублей для приобретения музыкальных инструментов, оборудования и учебных материалов, в том числе: 11 210,07388 тыс. рублей – федеральный бюджет; 25,84261 тыс. рублей – местный бюджет.
В результате исследования проведенных учреждением закупок установлено, что МКУДО ДШИ № 1 приобретено музыкальных инструментов, оборудования и учебных материалов 152 наименований в количестве 1 242 штуки.
В ходе аудита выявлено, что учреждением допущены нарушения требований Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в части формирования комиссии по осуществлению закупок (у 2 членов комиссии отсутствует профессиональная переподготовка или повышение квалификации в сфере закупок); в части соответствия наименования закупки в плане-графике и в документации; в части приемки поставленного товара (не проведена экспертиза поставленного товара).
Фактический объем закупок учреждения, осуществленных без проведения конкурентных процедур за счет выделенных средств федерального бюджета, составил 5 617,95825 тыс. рублей.
Учреждением также нарушены условия заключенных муниципальных контрактов без проведения конкурентных процедур, так как не проведена экспертиза поставленных товаров.
Контрольно-счетная палата отметила недостаточную проработку технических заданий к контракту (отсутствуют существенные технические характеристики приобретаемых товаров).
В ходе выездного осмотра и проверки фактического наличия и использования закупленных товаров, контрольно-счетной палатой выявлено наличие неиспользуемого в течение года оборудования для открытия нового направления «Керамика» на сумму 626,520 тыс. рублей (муфельная печь, печь для обжига, гончарный круг, скульптурный станок). Гарантийный срок на это оборудование истек, при этом оборудование не введено в эксплуатацию. Израсходованные средства на покупку оборудования для открытия нового направления «Керамика» имеют признаки неэффективного использования бюджетных средств. В связи с нехваткой места часть закупленных товаров хранится в металлическом контейнере на территории МКУДО ДШИ № 1. Контейнер не охраняется, территория не огорожена, что повышает риск утраты оборудования.
По результатам экспертно-аналитического мероприятия заключения с предложениями направлены контрольно-счетной палатой директору МКУДО ДШИ № 1 и начальнику управления культуры, туризма и молодежной политики администрации Артемовского городского округа для принятия мер. Для рассмотрения заключения направлены главе Артемовского городского округа и в Думу Артемовского городского округа.
Принятые решения и меры
Начальником управления культуры, туризма и молодежной политики администрации Артемовского городского округа проанализировано заключение, подготовлено и направлено в адрес руководителей подведомственных учреждений информационное письмо о необходимости усиления контроля за соблюдением Закона № 44-ФЗ, о проведении экспертизы закупаемых товаров.
Приказом директора ДШИ № 1 изменен состав комиссии по осуществлению закупок. Все члены комиссии в 2020 году прошли обучение по дополнительной профессиональной программе повышения квалификации в сфере закупок.
Открытие отделения «Керамика» планируется с нового учебного года (в сентябре 2021 года). Оборудование находится в здании школы. Определено место установки муфельной печи и печи для обжига, проводятся консультации по электромонтажу для подключения оборудования. Принят преподаватель по специальности «технология художественной обработки материалов» для дальнейшего обучения учащихся.
3. «Аудит в сфере закупок по контрактам, заключенным в 2019 году муниципальным казенным учреждением «Управление строительства и капитального ремонта г. Артема» в рамках исполнения мероприятий, направленных на реализацию муниципальной программы «Формирование современной городской среды Артемовского городского округа на 2018-2024 годы» в рамках Федерального проекта «Формирование комфортной городской среды» и губернаторского проекта «1000 дворов».
В качестве объектов аудита проверены 6 закупок в рамках исполнения мероприятий муниципальной программы «Формирование современной городской среды Артемовского городского округа на 2018-2024 годы», утвержденной постановлением администрации Артемовского городского округа от 28.12.2017 № 1622-па, и 2 закупки в рамках исполнения мероприятий муниципальной программы «Благоустройство и озеленение территории Артемовского городского округа на 2018-2020 годы», утвержденной постановлением администрации Артемовского городского округа от 16.02.2017 № 203-па.
Муниципальные контракты по проверенным закупкам заключены на общую сумму 140 686,11948 тыс. рублей.
Аудитом были охвачены все этапы проведения закупок: от назначения контрактного управляющего, создания комиссии по закупкам, планирования закупок до проведения претензионной работы по результатам проведенных закупок.
По результатам аудита отдельные нарушения законодательства в сфере закупок выявлены при ведении МКУ «УСКР» в 2019 году плана закупок и плана-графика закупок; нарушение порядка ведения реестра контрактов, заключенных заказчиком; нарушение порядка подготовки и размещения отчета об исполнении контракта; нарушения в части начисления пени подрядчикам на общую сумму 30,95345 тыс. рублей (излишне начислено).
Выявленные нарушения не повлияли на результаты определения подрядчиков.
Проведенный аудит закупок показал, что проверяемые закупки осуществлены МКУ «УСКР» в 2019 году в соответствии с целями, установленными муниципальными программами. Обоснованность расходов на закупки подтверждена локальными ресурсными сметными расчетами. Размещение заказов и заключение муниципальных контрактов осуществлены своевременно. Просрочка исполнения обязательств подрядными организациями подтверждена оправдательными документами, подтверждающими невозможность выполнения работ по контрактам в установленные сроки.
Бюджетные средства использованы, в основном, эффективно. По результатам 4 электронных аукционов достигнута экономия бюджетных средств в сумме 626,82129 тыс. рублей. По 2 муниципальным контрактам по согласованию сторон допущено выполнение работ из материалов, качество, технические и функциональные характеристики (потребительские свойства) которых являются улучшенными по сравнению с характеристиками, указанными в муниципальном контракте.
По выполненным муниципальным контрактам в 2019 году отремонтировано 52 дворовых территории многоквартирных домов, установлено 11 детских игровых площадок и 14 спортивных площадок, в том числе 2 детских площадки – в рамках мероприятий муниципальной программы «Благоустройство и озеленение территории Артемовского городского округа на 2018-2020 годы». Причем на 3 придомовых территориях (Ворошилова,23, Уссурийская, 23 и Фрунзе, 10) проведены и ремонт территории, и установка спортивных площадок.
Цели осуществления закупок, на которые были использованы бюджетные средства, достигнуты: обеспечены повышение качества и комфорта городской среды, создание здоровых, удобных и культурных условий жизни населения (социально-экономический эффект).
Все заявления и жалобы на качество ремонта рассмотрены. Часть недочетов устранена. С подрядными организациями ООО «ИнвестСтройТорг», ООО «СтройСити», ООО «Проспектсервис» в 2020 году проводилась претензионная работа.
Заключение по результатам экспертно-аналитического мероприятия с предложениями направлено МКУ «УСКР», главе Артемовского городского округа и в Думу Артемовского городского округа.
Принятые решения и меры
В контрольно-счетную палату поступила информация от руководителя МКУ «УСКР» о принятых решениях и мерах. С целью приведения в соответствие с действующим законодательством внесены изменения в локальные акты учреждения, касающиеся организации деятельности контрактного управляющего и комиссии по проведению закупок.
С сотрудниками юридического отдела и контрактным управляющим проведена разъяснительная беседа по усилению контроля за соблюдением правильности при установлении срока действия контракта, включая сроки приемки работ и оплаты контрактов; за правильностью исчисления сроков при начислении неустойки при нарушении подрядными организациями сроков выполнения и сдачи работ.
По проверенным при аудите муниципальным контрактам претензии по результатам выявленных дефектов МКУ «УСКР» были направлены по 4 контрактам в отношении 20 объектов. Руководители подрядных организаций в декабре проинформировали заказчика, что по 12 объектам дефекты и недостатки устранены, но работы заказчиком не были приняты в связи с отрицательными температурами и осадками. Выезды по принятию работ будут проведены заказчиком при наступлении положительного температурного режима.
По 6 объектам (МКД по ул. Братская, 26, 27, 28, Дзержинского, 33, Ворошилова, 23, Фрунзе, 38) руководителями подрядных организаций выданы гарантийные письма об устранении дефектов до 01.06.2021, по детским площадкам по ул. Строительная, 7 и Менжинского, 16 – до 31.03.2021.
МКУ «УСКР» совместно с управлением жизнеобеспечения и благоустройства администрации Артемовского городского округа в 2021 году продолжит работу комиссии по обследованию дворовых территорий с целью оценки их технического состояния.
По предложению главы Артемовского городского округа проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Аудит в сфере закупок по контрактам, заключенным в 2019 году образовательными организациями МБОУ СОШ № 3, МБОУ СОШ № 6 в рамках реализации муниципальной программы «Развитие и модернизация образования Артемовского городского округа на 2019-2021 годы».
Аудит в сфере закупок проведен выборочно по трем закупкам, произведенным образовательными организациями округа в 2019 году, на общую сумму 5 201,85659 тыс. рублей. В том числе на капитальный ремонт ограждения; на оказание услуг по организации питания учащихся (МБОУ СОШ № 3); на капитальный ремонт мягкой кровли МБОУ СОШ № 6.
По результатам аудита отдельные нарушения законодательства в сфере закупок выявлены при ведении МБОУ СОШ № 3 и МБОУ СОШ № 6 в 2019 году плана закупок и плана-графика закупок, нарушение сроков размещения в ЕИС их изменений; нарушение порядка ведения реестра контрактов, заключенных заказчиком; нарушения в исполнении заказчиком по оплате выполненных работ (СОШ № 6).
Целесообразность расходов на закупки подтверждена наличием обоснованных муниципальных нужд, необходимых для достижения цели муниципальной программы, решения задач муниципальной программы «Оказание качественных образовательных услуг населению в сфере образования» и «Повышение уровня соответствия образовательных учреждений современным требованиям» и реализации мероприятий, предусмотренных муниципальной программой: «Обеспечение населения качественным начальным общим, основным общим, средним общим образованием», «Соответствие общеобразовательных учреждений современным требованиям».
При проверке обоснованности расходов на закупки выявлено, что начальная (максимальная) цена контракта обоснована на капитальный ремонт – проектно-сметным методом, на оказание услуг по организации питания учащихся – тарифным методом. При этом выявлено, что фактически заказчиком (СОШ № 3) при указании тарифного метода, применялся иной метод, отличный от установленных статьей 22 Закона № 44-ФЗ.
Так как, цены (тарифы) на услуги школьных столовых и кухонь (ОКПД 56.29.20.120) не подлежат государственному регулированию, не установлены муниципальными правовыми актами. Следовательно, при обосновании НМЦК на оказание данных услуг тарифный метод не применим.
Согласно Приложению 2 к документации об электронном аукционе, при обосновании НМЦК применялась стоимость питания на 1 учащегося в день, а также стоимость обеспечения бесплатным молоком или кисломолочным продуктом 1 учащегося в день, установленные постановлением Губернатора Приморского края от 06.12.2018 № 72-пг «О Порядке обеспечения обучающихся в государственных (краевых) и муниципальных общеобразовательных организациях бесплатным питанием».
Цели осуществления закупок достигнуты, что может говорить о результативности расходов по исследуемым закупкам.
Сложившееся значение показателя экономии бюджетных средств (601,99287 тыс. рублей), уровень конкуренции, достижение запланированных целей закупки свидетельствуют об эффективности и целевой направленности закупочной деятельности образовательных организаций по исследуемым закупкам.
Контрольно-счетная палата Артемовского городского округа – активный участник бюджетного процесса.
Подготовлено заключение контрольно-счетной палаты по результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета Артемовского городского округа за 2019 год с учетом данных внешней проверки бюджетной отчетности 7 главных администраторов бюджетных средств.
По результатам проверки отчета об исполнении бюджета Артемовского городского округа за 2019 год, а также документов, предоставленных одновременно с ним, контрольно-счетная палата установила и подтвердила достоверность отчета об исполнении бюджета округа за 2019 год: по доходам в сумме 3 326 101,36163 тыс. рублей (97,6 % к уточненному плану), по расходам – 3 308 034,50549 тыс. рублей (93,4 % к уточненному плану). По итогам года сложился профицит бюджета в сумме 18 066,85614 тыс. рублей.
Остаток средств на счетах местного бюджета на конец финансового года составил 277 037,58435 тыс. рублей. По данным бюджетной отчетности на конец 2019 года просроченная дебиторская задолженность составила 164 238,32733 тыс. рублей. Просроченная кредиторская задолженность на конец отчетного финансового года отсутствует.
Установлена достоверность кассового исполнения бюджета по разделам, подразделам, целевым статьям, видам расходов классификации расходов бюджета, отраженных в отчете администрации Артемовского городского округа об исполнении бюджета. Отчет об исполнении бюджета округа за 2019 год соответствует требованиям бюджетного законодательства, является полным и достоверным.
По результатам экспертизы установлено, что 88,7 % расходов бюджета в 2019 году составили программные расходы. Проверка результатов реализации в 2019 году 23 муниципальных программ показала, что эффективность реализации 7 программ снизилась по сравнению с плановыми значениями целевых показателей (индикаторов), 9 программ – повысилась, 4 программ – находится на уровне плановых значений.
КСП выявлена недостоверность оценки эффективности реализации 3 муниципальных программ в связи с недостоверностью итоговой сводной оценки исполнения целевых показателей (индикаторов) программы. Заказчики указанных программ провели уточнение отчетов о ходе реализации муниципальных программ и предоставили их в контрольно-счетную палату. В результате за 2019 год количество муниципальных программ, эффективность реализации которых в отчетном году снизилась, увеличилось на 2 программы и составило 9, и на 1 программу увеличилось количество муниципальных программ, эффективность реализации которых находится на уровне плановых значений целевых показателей (индикаторов) и составило 6 муниципальных программ.
Контрольно-счетная палата Артемовского городского округа по результатам проверки отчета об исполнении сделала вывод, что отчет об исполнении бюджета Артемовского городского округа за 2019 год соответствует требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, достоверно и в полном объеме отражает результаты исполнения местного бюджета за 2019 год, и предложила Думе Артемовского городского округа рассмотреть и принять отчет.
Результаты экспертизы отчета об исполнении бюджета Артемовского городского округа за 2019 год направлены в Думу Артемовского городского округа, главе Артемовского городского округа, в финансовое управление администрации округа для рассмотрения и принятия решений.
Контрольно-счетной палатой Артемовского городского округа получены информации руководителей главных распорядителей бюджетных средств - органов администрации Артемовского городского округа о рассмотрении и принятии к учету в дальнейшей работе над исполнением бюджета 2020 года предложений контрольно-счетной палаты по совершенствованию бюджетного процесса в Артемовском городском округе.
Отчет рассмотрен депутатами и принят к сведению на заседании Думы Артемовского городского округа 25.06.2020.
Основным направлением предварительного контроля являлся анализ показателей проекта бюджета округа на очередной финансовый год и плановый период, а также основных показателей социально-экономического развития округа.
Подготовлено заключение на проект решения Думы Артемовского городского округа «О бюджете Артемовского городского округа на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов».
В соответствии с частью 1 статьи 174.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации доходная часть бюджета Артемовского городского округа на 2021-2023 годы формировалась на основании действующего на день внесения проекта решения о бюджете в Думу Артемовского городского округа законодательства.
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, включенные в проект бюджета Артемовского городского округа на 2021 год, соответствуют показателям, утвержденным законом Приморского края от 19.12.2019 № 664-КЗ «О краевом бюджете на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» и решением Думы Артемовского городского округа от 04.12.2019 № 336 «О бюджете Артемовского городского округа на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов».
В ходе проведения экспертизы проекта решения контрольно-счетной палатой проверена полнота, достоверность и актуальность данных, использовавшихся при прогнозировании объемов по статьям и подстатьям бюджетной классификации Российской Федерации, корректность вычислений, произведенных при прогнозировании доходов.
Проект бюджета Артемовского городского округа на 2021 год сформирован по доходам в сумме 3 541 838,98121 тыс. рублей, по расходам – в сумме 3 599 517,80357 тыс. рублей, с дефицитом 57 678,82236 тыс. рублей. На плановый период 2022 и 2023 годов предлагается утвердить бездефицитный бюджет. В 2022 году объем доходов и расходов бюджета составит 3 201 764,29376 тыс. рублей соответственно, в 2023 году доходы и расходы планируются в сумме 1 904 571,0 тыс. рублей (без межбюджетных трансфертов).
Снижение наблюдается по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, государственной пошлине, по штрафам, санкциям, возмещению ущерба, прочим неналоговым доходам, межбюджетным трансфертам (дотации, субсидиям, субвенциям, иным межбюджетным трансфертам).
Основной источник доходов бюджета Артемовского городского округа – налог на доходы физических лиц, на его долю в очередном финансовом году придется 29,6 % от всех доходов; безвозмездные поступления из бюджетов иных уровней составят 50,9 % от общих доходов; земельный налог – 4,7 %; доходы от использования имущества составят 4,3 %, доходы от продажи материальных активов – 4,9 %. На долю всех остальных источников доходов приходится 5,6 %. В расчет прогнозируемых доходов включены до 10 % задолженности, реальной к взысканию.
Бюджетная обеспеченность жителей Артемовского городского округа налоговыми и неналоговыми доходами в 2021 году составит 15,13036 тыс. рублей и к 2023 году увеличится до 16,52583 тыс. рублей.
В заключении также отражены изменения федерального и регионального законодательства, повлиявшие на объемы собственных налоговых и неналоговых доходов в 2021 году и плановом периоде.
Расходная часть бюджета сформирована, исходя из финансовых возможностей муниципального бюджета.
Бюджет Артемовского городского округа программный. В 2021 году на реализацию 23 муниципальных программ планируется направить 3 201 056,20256 тыс. рублей.
Удельный вес расходов на реализацию муниципальных программ в общем объеме расходов 2021 года составляет 88,9 %, в 2022 году – 87,4 %, в 2023 году – 86,9 %.
Проект бюджета на 2021-2023 годы сохраняет свою социальную направленность и социальную ответственность: 74,7 % планируемых на 2021 год расходов приходится на финансирование социально-культурной сферы, в 2022 году – 77,1 %, в 2023 году – 61,3 %.
В расходной части проекта бюджета отражено участие Артемовского городского округа в федеральных, национальных проектах и в государственных программах Приморского края, которые, прежде всего, связаны с жизнью людей на территории. В целях повышения эффективности расходов местного бюджета сохраняется принцип расходования бюджетных средств в увязке с конкретными результатами.
Бюджет города сбалансирован. Объемы прогнозируемых доходов обеспечивают исполнение запланированных в бюджете расходов.
Результаты экспертизы направлены главе Артемовского городского округа, в Думу Артемовского городского округа для рассмотрения в ходе утверждения проекта решения. Проект бюджета на 2021-2023 годы рассмотрен с учетом заключения контрольно-счетной палаты и утвержден депутатами 17.12.2020.
Оперативный контроль исполнения бюджета округа контрольно-счетная палата регулярно осуществляла при подготовке заключений по проектам решений Думы о внесении изменений в решение о бюджете на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов. Всего было подготовлено 7 заключений по результатам экспертизы проектов решений (на 1 больше, чем в предыдущем году).
В 2020 году бюджет округа по расходам впервые превысил четыре миллиарда рублей. Уточнение параметров бюджета в отчетном году обусловлено было распределением бюджету Артемовского городского округа из бюджета Приморского края дополнительных поступлений, а также уточнением собственных доходов бюджета на основании предложений главных администраторов доходов бюджета. Все муниципальные программы, включенные в корректировки решения о бюджете, прошли финансово-экономическую экспертизу в контрольно-счетной палате. В заключениях контрольно-счетной палаты проводился анализ изменений показателей и их причин по разделам и целевым статьям бюджетной классификации доходов и расходов бюджета, размера дефицита (профицита) местного бюджета, приложений к решению, обоснованность изменений показателей. Заключения контрольно-счетной палаты рассмотрены депутатами при утверждении изменений показателей решения о бюджете в течение финансового года.
Проведена проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям отчетов об исполнении бюджета Артемовского городского округа за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев 2020 года.
Установлена достоверность и полнота отчетов, их соответствие нормативным требованиям. По результатам исполнения бюджета Артемовского городского округа за первый квартал и 9 месяцев 2020 года сложился профицит бюджета. Профицит бюджета, большие остатки на счетах бюджета по состоянию на 01.04.2020 и на 01.10.2020, низкое освоение бюджетных ассигнований по ряду разделов бюджета объясняется тем, что запланированы большие объемы на ремонтные работы, приобретение основных средств, требующие размещения муниципальных заказов в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
Согласно прогнозу кассовых выплат на 2020 год основные расходы запланированы на 2 полугодие, в том числе на 4 квартал 2020 года.
На исполнение показателей доходной и расходной частей бюджета Артемовского городского округа существенное влияние оказала неблагоприятная эпидемиологическая обстановка по новой коронавирусной инфекции (COVID-19), что повлекло приостановку деятельности муниципальных учреждений, а также приостановку (ограничение) деятельности иных предприятий и организаций. Также на поступлении неналоговых доходов сказались введение моратория на взимание арендных платежей за пользование муниципальным недвижимым имуществом и земельными участками с 01.04.2020 по 01.07.2020, предоставление отсрочки внесения арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества по обращениям арендаторов за период с 01.04.2020 по 01.10.2020 в соответствии с решением Думы Артемовского городского округа от 30.04.2020 № 402 (в ред. от 28.09.2020) «Об обеспечении предоставления дополнительных мер поддержки по договорам аренды недвижимого имущества, находящегося в муниципальной собственности Артемовского городского округа».
На освоении бюджетных ассигнований главными распорядителями бюджетных средств сказались приостановка (ограничение) деятельности предприятий, организаций в целях недопущения распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19), перенос размещения и исполнения ряда муниципальных заказов на приобретение товаров, работ, услуг для муниципальных нужд на 4 квартал 2020 года, а также сложившаяся экономия по результатам проведенных электронных аукционов, признание ряда аукционов несостоявшимися в виду отсутствия претендентов (приобретение оргтехники; предоставление услуги по организации мероприятий при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев; приобретение жилых помещений для переселения граждан из аварийного жилищного фонда), сезонный характер работ по выполнению ремонтов автомобильных дорог, длительное оформление правоустанавливающих документов на земельные участки для строительства сетей, просрочка исполнения обязательств подрядными организациями, выполнение работ не в полном объеме подрядными организациями, продление сроков контрактов.
Контрольно-счетной палатой Артемовского городского округа установлено, что показатели, отраженные в отчетах об исполнении бюджета за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев 2020 года, являются полными и достоверными.
По результатам анализа контрольно-счетная палата давала рекомендации главным распорядителям бюджетных средств повысить уровень исполнения бюджета Артемовского городского округа по расходам в текущем финансовом году, обеспечить достижение утвержденных показателей результативности использования бюджетных средств.
Заключения рассмотрены депутатами и приняты к сведению.
Контрольно-счетная палата продолжила реализовывать в 2020 году свое полномочие по финансово-экономической экспертизе проектов муниципальных программ.
С развитием программного бюджета особую актуальность и практическую ценность приобрело исполнение контрольно-счетными органами полномочия по экспертизе муниципальных программ, в ходе которых осуществляется оценка качества проектов программ на стадии их формирования, обоснование расходов и оценка качества реализации отдельных мероприятий уже утвержденных программ. Контроль за формированием и реализацией муниципальных программ остается одним из приоритетных направлений деятельности контрольно-счетной палаты Артемовского городского округа.
Ежегодно администрация Артемовского городского округа утверждает постановлением администрации меры по реализации решения о бюджете, в котором закреплено, что необходимым условием рассмотрения предложений по внесению изменений в решение о местном бюджете, касающихся изменений объемов финансового обеспечения на реализацию мероприятий муниципальной программы, перераспределений (перемещений) бюджетных ассигнований в рамках муниципальной программы, является наличие финансово-экономической экспертизы контрольно-счетной палаты Артемовского городского округа.
Из 160 проектов постановлений администрации Артемовского городского округа об утверждении муниципальных программ и проектов изменений муниципальных программ, предоставленных в контрольно-счетную палату на экспертизу, без замечаний подготовлено только 34 проекта (21,3 %) (в 2019 году – 31,2 %, в 2018 году – 42,6 %).
Еще 63 предоставленных на экспертизу в контрольно-счетную палату проекта по содержанию и обоснованию не имели замечаний, за исключением того, что общий объем средств на реализацию мероприятий программы не соответствовал объемам бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий программы в действующем решении о бюджете. В соответствии с бюджетным законодательством главным распорядителям бюджетных средств контрольно-счетной палатой давалось предложение о необходимости корректировки показателей программы в решении о бюджете.
Как правило, такие проекты поступали в контрольно-счетную палату перед корректировкой бюджета. Проекты корректировались с заказчиками муниципальных программ на стадии проведения экспертизы.
Наиболее распространенными нарушениями, содержащимися в проектах муниципальных программ или проектах изменений программ, являются: не откорректированы показатели при изменении бюджетных ассигнований; не предоставлено обоснование вносимых изменений либо предоставленные обоснования начальной (максимальной) цены контракта подготовлены с нарушением требований; при изменении показателей в приложениях к программе не внесены соответствующие изменения в паспорт муниципальной программы; нарушение требований Порядка принятия решений о разработке муниципальных программ и ведомственных целевых программ, их формирования, реализации и оценки эффективности в Артемовском городском округе, утвержденного постановлением администрации Артемовского городского округа от 29.07.2013 № 1890-па; случаи несоответствия целевых показателей (индикаторов) задачам, не установлены целевые показатели (индикаторы), не обоснованы целевые показатели (индикаторы); технические ошибки.
Помимо проверок, контрольно-счетная палата анализирует и оценивает поступившие проекты нормативно-правовых актов. На основании запросов администрации Артемовского городского округа контрольно-счетной палатой подготовлены экспертные заключения, мнения по следующим проектам нормативных муниципальных актов: проект постановления администрации Артемовского городского округа «Об утверждении Положения об отраслевых системах оплаты труда работников муниципальных учреждений сферы ЖКХ и благоустройства Артемовского городского округа»; «Об утверждении Положения о системе оплаты труда работников муниципального казенного учреждения «Административно-хозяйственное управление»; «Об утверждении Порядка предоставления субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям) – производителям работ (услуг) на финансовое обеспечение затрат, возникающих в связи с выполнением работ, оказанием услуг по обеспечению инженерной инфраструктурой земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства гражданам, имеющим трех и более детей»; «Об утверждении Порядка предоставления грантов в форме субсидий победителям краевого конкурса проектов, инициируемых жителями Артемовского городского округа, по решению вопросов местного значения». По итогам экспертизы даны предложения, которые рассмотрены и учтены разработчиками проектов постановлений.
Результаты мониторинга контроля исполнения в 2020 году заключений контрольно-счетной палаты по результатам экспертно-аналитических мероприятий, проведенных в предыдущих годах.
Контрольно-счетной палатой Артемовского городского округа от отдела физической культуры и спорта администрации Артемовского городского округа получена дополнительная информация о принятых мерах по результатам экспертно-аналитического мероприятия «Аудит в сфере закупок по контрактам, заключенным в 2018 году муниципальным казенным учреждением дополнительного образования «Спортивная школа «Темп» Артемовского городского округа в рамках реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в Артемовском городском округе на 2018-2020 годы»:
Приняты постановления администрации Артемовского городского округа, регулирующие проведение официальных физкультурных и спортивных мероприятий: от 22.05.2020 № 1368-па «Об утверждении Порядка финансового обеспечения официальных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, проводимых за счет средств бюджета Артемовского городского округа, и норм расходов средств бюджета Артемовского городского округа на проведение официальных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, проводимых за счет средств бюджета Артемовского городского округа»; от 23.07.2020 № 1849-па «Об утверждении Порядка организации проведения официальных физкультурных и спортивных мероприятий в Артемовском городском округе» в целях нормативного регулирования расходов бюджета на спортивные мероприятия.
ИНФОРМАЦИОННАЯ И ОРГАНИЗАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Информационная деятельность. В целях обеспечения доступности информации о деятельности контрольно-счетной палаты Артемовского городского округа и во исполнение Федерального закона от 09.02.2009 № 8-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления», Устава Артемовского городского округа, на сайте www.artemokrug.ru ежемесячно обновляется страница «Контрольно-счетная палата». На странице размещаются новости о деятельности КСП, экспертные заключения по проектам муниципальных правовых актов, муниципальных программ и изменений в них, информации о проведенных контрольных мероприятиях и их результатах, о принятых мерах и решениях по результатам контрольных мероприятий, отчет о деятельности контрольного органа, информация об антикоррупционной деятельности органа внешнего муниципального финансового контроля и другая информация. Всего за 2020 год на странице КСП размещено 309 информаций о проведенной контрольной, экспертно-аналитической и иной деятельности.
Стандартизация организации деятельности. С целью повышения качества контрольной и экспертно-аналитической деятельности, в соответствии с требованиями законодательства, в целях реализации статьи 11 Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», применяются в деятельности 11 стандартов внешнего муниципального финансового контроля.
В 2020 году разработан и утвержден распоряжением председателя стандарт внешнего муниципального финансового контроля «Участие в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции, в рамках проведения контрольно-счетной палатой Артемовского городского округа контрольных и экспертно-аналитических мероприятий».
Взаимодействие с органами государственной власти Приморского края и местного самоуправления Артемовского городского округа. Контрольно-счетной палатой Артемовского городского округа продолжено взаимодействие по обмену информацией с Управлением Федерального казначейства по Приморскому краю через систему удаленного финансового документооборота (СУФД). Информации используются контрольно-счетной палатой при исполнении бюджетных полномочий.
В отчетном году в соответствии с Решением Собрания Совета контрольно-счетных органов Приморского края от 27.02.020 заключено соглашение о взаимодействии между Прокуратурой города Артема и контрольно-счетной палатой Артемовского городского округа.
Председатель контрольно-счетной палаты постоянно участвовала в заседаниях депутатских комиссий, рабочих групп, в заседаниях Думы Артемовского городского округа, в публичных слушаниях.
В отчетном периоде председатель контрольно-счетной палаты, как член комиссии, регулярно принимала участие в заседаниях межведомственной комиссии по противодействию коррупции в администрации Артемовского городского округа, межведомственной комиссии по налоговой и социальной политике при главе Артемовского городского округа.
Сотрудничество с профессиональными сообществами. Продолжено сотрудничество контрольно-счетной палаты с муниципальными и региональными органами внешнего финансового контроля.
В рамках взаимодействия с Союзом муниципальных контрольно-счётных органов России, а также с Советом контрольно-счетных органов Приморского края, Президиумом Совета контрольно-счетных органов Приморского края в течение года контрольно-счётная палата участвовала в семинарах в режиме видеосвязи, обобщался опыт в проведении контрольных мероприятий, осуществлялся обмен методическими материалами.
Рассмотрение обращений граждан (физических лиц), в том числе представителей организаций (юридических лиц), общественных объединений, государственных органов, органов местного самоуправления. Работа с обращениями физических и юридических лиц является важнейшим элементом деятельности контрольно-счетной палаты.
В контрольно-счетную палату Артемовского городского округа за 2020 год поступило 2 обращения.
Обращение первого заместителя главы администрации Артемовского городского округа касалось вопроса финансового обеспечения непредвиденных расходов из резервного фонда администрации Артемовского городского округа, направленных на проведение мероприятий по отлову, стерилизации, вакцинации, передержке, маркировке и выпуску в привычную среду обитания безнадзорных животных.
Обращение директора МКУ «Административно-хозяйственное управление» касалось уточнения, является ли выделение автомобильного транспорта, находящегося в оперативном управлении МКУ «АХУ», военному комиссариату г. Артема целевым использованием бюджетных средств и имущества администрации Артемовского городского округа.
По вышеуказанным обращениям контрольно-счетной палатой изучено законодательство, подготовлены ответы, которые направлены заявителям в установленные законодательством сроки.
В 2020 году контрольно-счетная палата Артемовского городского округа продолжила контроль принятых мер по обращению, поступившему в 2019 году от депутата Думы Артемовского городского округа Сесекина С.Ю. по качеству нанесения разметки на пешеходном переходе в районе ул. Пограничная,8 города Артема, так как заказчиком этих работ МКУ «Управление благоустройства» города Артема был установлен подрядной организации для устранения выявленных дефектов в рамках гарантийных обязательств срок до 01.05.2020.
Гарантийные обязательства подрядной организацией выполнены в указанный срок. Соответствующая информация направлена депутату Думы Артемовского городского округа.
Противодействие коррупции. В соответствии с Федеральным законом от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции», Указом Президента Российской Федерации от 19.05.2008 № 815 «О мерах по противодействию коррупции», Законом Приморского края от 10.03.2009 № 387-КЗ «О противодействии коррупции в Приморском крае» ежегодно утверждается План мероприятий по противодействию коррупции в контрольно-счетной палате Артемовского городского округа. Нормативная база по профилактике и противодействию коррупции в КСП Артемовского городского округа сформирована и утверждена решениями Думы Артемовского городского округа и отвечает требованиям прозрачности муниципального управления. Муниципальные служащие ознакомлены с нормативными правовыми актами по вопросам противодействия коррупции. Все сотрудники КСП соблюдают ограничения и запреты, связанные с муниципальной службой, нарушений законодательства не выявлено.
Повышение квалификации должностных лиц, сотрудников контрольно-счетной палаты.
Сотрудники контрольно-счетной палаты регулярно повышают свою квалификацию по вопросам внешнего муниципального финансового контроля, аудита закупок, профилактики коррупционных правонарушений, организации деятельности учреждения.
В 2020 году все муниципальные служащие контрольно-счетной палаты прошли повышение квалификации. В том числе по следующим программам профессиональной переподготовки:
«Особенности ведения учета основных средств, материальных запасов и объектов аренды»;
«Современные тенденции совершенствования методологии и практики внешнего муниципального финансового контроля»;
«Контрактная система в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;
«Противодействие коррупции в системе государственной и муниципальной службы»;
«Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении».
Благотворительность. По сложившейся традиции сотрудники контрольно-счетной палаты приняли участие в благотворительном марафоне «Солдатам Победы с благодарностью», внеся свой вклад для оказания адресной социальной помощи участникам Великой Отечественной войны и труженикам тыла.
Также по уже сложившейся традиции перед началом нового учебного года сотрудники контрольно-счетной палаты Артемовского городского округа приняли участие в благотворительной акции «Помоги собраться в школу». Приобретенные канцелярские и другие школьные принадлежности переданы в Фонд социальной поддержки населения и экономического развития города Артема для детей из малообеспеченных семей.
ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ, ПРЕДЛОЖЕНИЯ И ЗАДАЧИ НА ПЕРСПЕКТИВУ
Задачи, определенные планом работы контрольно-счетной палаты Артемовского городского округа на 2020 год, выполнены в полном объеме.
Результаты исполнения должностными лицами объектов контроля внесенных представлений контрольно-счетной палаты показали, что сроки рассмотрения представлений и информирования о принятых по представлениям решениях и мерах по их реализации, в основном, соблюдены.
Результаты качественного рассмотрения и выполнения органами местного самоуправления и объектами контроля предложений и рекомендаций являются действенной мерой предупреждения нарушений и показателем результативности деятельности контрольного органа. Второй год подряд контрольно-счетная палата снимает с контроля все представления, внесенные органам администрации и проверенным организациями, в связи с принятием мер по ним.
В целях повышения результативности и эффективности своей деятельности, контрольно-счетная палата и в 2021 году намерена уделять внимание качеству бюджетного планирования при проведении финансово-экономической экспертизы муниципальных программ, обоснованности расходов при формировании начальной (максимальной) цены контракта, контролю за эффективностью и результативностью использования бюджетных средств и муниципального имущества.
В целом внешний муниципальный финансовый контроль Артемовского городского округа нацелен на профилактику нарушений и аналитическую работу в области предотвращения нарушений, укрепление финансовой дисциплины.
Как и в предыдущих годах, в целях сокращения нарушений главными распорядителями бюджетных средств, должностными лицами учреждений, по мнению контрольно-счетной палаты, в первую очередь требуются меры, направленные на:
- обеспечение соблюдения требований нормативных правовых актов;
- повышение исполнительской дисциплины сотрудников и регулярное повышение квалификации;
- повышение эффективности внутреннего муниципального финансового контроля и аудита.
В целом внешний муниципальный финансовый контроль сориентирован на защиту эффективности в области использования муниципальных ресурсов, нацелен на профилактику нарушений и аналитическую работу в области предотвращения нарушений, укрепление финансовой дисциплины, изучение опыта автоматизации и информатизации деятельности контрольно-счетных органов.

Председатель контрольно-счетной палаты
Артемовского городского округа                                                                                               Е.Г. Герасимова

Приложение 1

                                                                                                          к отчету о деятельности

КСП АГО за 2020 год

 

Основные показатели деятельности контрольно-счетной палаты

Артемовского городского округа в 2020 году 

п/п

Наименование показателя

Значение

показателя

1. Правовой статус КСП, численность

и профессиональная подготовка сотрудников

1.1

КСО со статусом юридического лица (1 - юр. лицо, 0 - не юр. лицо)

1

1.2

КСО в структуре представительного органа муниципального образования (1 - да, 0 - нет)

0

1.3

Фактическая численность сотрудников КСО по состоянию на конец отчётного года, чел.

5

1.3.1

из них:

имеющих высшее профессиональное образование, чел.

5

1.3.2

имеющих средне-специальное образование, чел.

0

1.4

Численность сотрудников, прошедших обучение по программе профессионального развития (повышения квалификации) за последние три года, чел.

5

1.4.1

в том числе в отчётном году, чел.

5

2. Результаты деятельности КСП

2.1

Проведено КМ и ЭАМ, ед.

12

2.1.1

из них:

КМ, ед.

7

2.1.2

ЭАМ, ед.

5

в том числе по всем КМ и ЭАМ:

аудитов в сфере закупок (в т.ч. мероприятий с элементами аудита в сфере закупок), ед.

8

аудитов эффективности (в т.ч. мероприятий с элементами аудита эффективности), ед.

0

внешних проверок отчетности ГАБС

1

2.2

Проведено КМ и ЭАМ на основании:

поручений представительного органа АГО, ед.

3

2.3

предложений и запросов главы АГО, ед.

5

2.4

запросов правоохранительных органов, органов прокуратуры

0

2.5

Подготовлено экспертных заключений на проекты решений представительных органов о бюджете АГО, ед.

12

2.5.1

в том числе:

об исполнении местного бюджета за очередной отчетный год

1

2.6

Подготовлено экспертных заключений по результатам финансово-экономической экспертизы, ед.

163

2.6.1

в том числе:

проектов муниципальных правовых актов (за исключением муниципальных программ), ед.

3

2.6.2

муниципальных программ, ед.

160

2.7

Объем проверенных средств, всего, тыс. руб., в том числе:

532149,8

2.7.1

объем проверенных бюджетных средств, тыс. руб.

529081,1

2.8

Объемы финансовых нарушений, выявленных КСП (без неэффективного использования средств), всего,  тыс. рублей

14822,6

2.8.1.

в том числе:

нецелевое использование бюджетных средств, тыс. рублей

0

2.8.2

нарушения при формировании и исполнении бюджетов, тыс. рублей

901,0

2.8.3

нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности, тыс. рублей

3558,6

2.8.4

нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью, тыс. рублей

326,9

2.8.5

нарушения при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц, тыс. рублей

10036,1

2.8.6

иные нарушения, тыс. рублей

0

2.9.

Выявлено неэффективное использование бюджетных средств, тыс. рублей

4330,2

3. Реализация результатов контрольных

и экспертно-аналитических мероприятий

3.1.

Устранено финансовых нарушений, выявленных КСП, всего, тыс. рублей

597,3

3.1.1

в том числе:

нецелевое использование бюджетных средств, тыс. рублей 

0

3.1.2

нарушения при формировании и исполнении бюджетов, тыс. рублей (прошлых лет)

1,5

3.1.3

нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности, тыс. рублей

595,8

3.1.4

нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью, тыс. рублей

0

3.1.5

нарушения при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц, тыс. рублей

0

3.1.6

иные нарушения, тыс. рублей

0

3.2.

Направлено представлений и предписаний, всего, ед.

13

3.2.1

в том числе:

представлений, ед.

12

3.2.2

предписаний, ед.

1

3.3

Исполнено (рассмотрено) представлений и предписаний, всего, ед.

13

3.3.1

в том числе:

представлений, ед.

12

3.3.2

предписаний, ед.

1

3.4

Количество предложений (рекомендаций), подготовленных КСП по результатам КМ и ЭАМ, ед.

519

3.4.1

в том числе:

по совершенствованию бюджетного процесса в АГО

82

3.4.2

из них:

учтено ОМС и объектами контроля при принятии решений

467

3.5.

Количество КМ и ЭАМ, о результатах которых направлена информация главе АГО и в представительный орган АГО, всего, ед.

12

3.5.1.

в том числе:

главе АГО

12

3.5.2

в представительный орган АГО

12

3.6

Количество материалов КСП, направленных в правоохранительные органы, ед.

3

3.7

Количество возбужденных по материалам КСО уголовных дел

0

3.8

Количество составленных КСП протоколов об административных правонарушениях, всего, ед.

2

3.8.1

из них:

рассмотрено соответствующими органами, ед.

2

 

в том числе:

привлечено к административной ответственности должностных лиц, ед.

2

 

привлечено к административной ответственности юридических лиц, ед.

1

3.8.2

 

сумма штрафов назначенных, тыс. рублей

20,7

3.8.2.1

из них:

сумма штрафов, поступивших в бюджет, тыс. рублей

0,7

3.8.3

 

прочие результаты рассмотрения

Вынесено предупрежд.

3.9

Привлечено по материалам КСП к дисциплинарной ответственности должностных лиц объектов контроля, чел.

11

3.10

Жалобы, исковые требования на действия КСП, ед.

0

3.10.1

из них:

решения судов об отказе в удовлетворении жалоб, исков, ед.

0

4. Гласность

4.1.

Наличие собственного информационного сайта или страницы на сайте представительного органа, регионального КСО, регионального объединения МКСО ( www.artemokrug.ru)

Страница на сайте АГО

4.2.

Количество публикаций в СМИ, отражающих деятельность КСО

310

4.3.

Участие в пределах полномочий в мероприятиях, направленных на противодействие коррупции (опубликование на сайте в сети Интернет сведений о доходах и расходах сотрудников) (1 - да, 0 - нет)

1

 

5.1.

Финансовое обеспечение деятельности КСП, тыс. рублей

 

 

в том числе:

в отчетном году

6700,4

 

в году, следующим за отчетным

7333,8

 

Справочно: Объем местного бюджета по расходам, млн. рублей

 

 

в том числе:

в отчетном году

4074,9

 

 

в году, следующим за отчетным

3599,5

6. Наличие стандартов внешнего муниципального финансового контроля, ед.

11



Приложение 2

                                                                                                          к отчету о деятельности

КСП АГО за 2020 год

 

 СВОД

экспертно-аналитических мероприятий, проведенных

контрольно-счетной палатой Артемовского

городского округа в 2020 году

 

В соответствии с требованиями Федерального закона от 09.02.2009 № 8-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления» все заключения контрольно-счетной палаты, подготовленные в 2020 году в количестве 180, размещены на странице КСП официального сайта Артемовского городского округа www.artemokrug.ru в разделе «Деятельность КСП», подразделе «Экспертно-аналитическая деятельность».

 


Возврат к списку



Жалобы на всё
Не убран мусор, яма на дороге, не горит фонарь? Столкнулись с проблемой — сообщите о ней!